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職工辭退補(bǔ)償金可稅前扣除嗎

來源：法律編輯整理時(shí)間： 2023-05-28 21:22:33 356 人看過

一、職工辭退補(bǔ)償金可稅前扣除嗎

企業(yè)支付給離職人員的離職補(bǔ)償金不可以作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除，并且不得作為計(jì)算職工福利費(fèi)等的基數(shù)，離職補(bǔ)償應(yīng)作應(yīng)納稅所得額調(diào)整處理。

企業(yè)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度為職工提取離職補(bǔ)償費(fèi)，在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，對當(dāng)年度“預(yù)提費(fèi)用”科目發(fā)生額進(jìn)行納稅調(diào)整，待職工從企業(yè)離職并實(shí)際領(lǐng)取離職補(bǔ)償費(fèi)后，企業(yè)可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

根據(jù)目前稅法的相關(guān)規(guī)定，職工辭退福利既不屬于工資薪金也不屬于職工福利費(fèi)，而應(yīng)屬于與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的所有必要和正常的支出。

但由于辭退福利分為職工有選擇權(quán)和沒有選擇權(quán)兩種情況，因此在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)也有所不同。

如果職工沒有繼續(xù)在職的選擇權(quán)，那么辭退福利被視同因與職工解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償。企業(yè)對已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同職工的一次性補(bǔ)償支出(包括買斷工齡支出)等，原則上可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

如果職工有繼續(xù)在職的選擇權(quán)，那么辭退福利屬于或有事項(xiàng)，通過預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)入費(fèi)用?！镀髽I(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此，由企業(yè)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債而計(jì)入費(fèi)用的金額不允許稅前扣除。

二、不應(yīng)支付情形

按照有關(guān)規(guī)定，用人單位可以不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形包括：

1.勞動(dòng)者主動(dòng)提出解除勞動(dòng)合同，或者用人單位提高勞動(dòng)合同工資待遇但勞動(dòng)者不愿意續(xù)簽的，用人單位可以不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

2.勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同期限內(nèi)，由于主管部門調(diào)動(dòng)或轉(zhuǎn)移工作單位而被解除勞動(dòng)合同，未造成失業(yè)的，用人單位可以不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

3.由于勞動(dòng)者的過失，根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第39條所述，用人單位可以單方解除勞動(dòng)合同，并且可以不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

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仲裁委員會(huì)
離職補(bǔ)償金扣稅

個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過部分計(jì)算征收個(gè)人所得稅。一、勞動(dòng)補(bǔ)償金要交稅嗎？勞動(dòng)者獲得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金一般也要繳納個(gè)稅，但在當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過的部分則《個(gè)人所得稅法》計(jì)算。（應(yīng)納稅額/工作年限-免征額）*適用稅率-速算扣除數(shù)=經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。二、臨時(shí)工薪資是怎么計(jì)算的臨時(shí)工薪的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)按照其勞動(dòng)合同約定，或者口頭約定的工資進(jìn)行發(fā)放，其工資數(shù)額不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。超過納稅征收點(diǎn)的公司可以代扣代繳個(gè)人所得稅，跟長期員工沒有特殊區(qū)別。臨時(shí)工的工資不可以低于市場上最低的工資底線，不管簽訂沒有簽訂勞動(dòng)合同，不等克扣拖欠工資。一、臨時(shí)工也要繳納個(gè)人所得稅的情況：1、臨時(shí)工工資不穩(wěn)定的，根據(jù)年綜合收入來確

2023-04-06

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借款
企業(yè)為職工繳納的年金可否稅前扣除？

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]27號）規(guī)定：“企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除?！逼髽I(yè)按照勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布的《企業(yè)年金試行辦法》(勞動(dòng)保障部令第20號)、《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》(勞社部發(fā)[2005]35號)規(guī)定?為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的企業(yè)年金費(fèi)用，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。一、企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)是什么？1、工資、薪金支出企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。2、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)

2023-06-24

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辭退補(bǔ)償金
哪些職工可以支取辭退補(bǔ)償金

一、哪些職工可以支取辭退補(bǔ)償金如果是單位裁員，可以申領(lǐng)失業(yè)金，不過要單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)滿12個(gè)月。違反相關(guān)法律而被認(rèn)定為合同無效的，可以申請相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。根據(jù)第二十八條：“勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)報(bào)酬的數(shù)額，參照本單位相同或者相近崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬確定。”例如，如果雙方的勞動(dòng)合同是約定實(shí)行不定時(shí)工作制的則已經(jīng)違反了法律的規(guī)定而應(yīng)被認(rèn)定為無效，勞動(dòng)者可以要求根據(jù)實(shí)際出勤情況領(lǐng)取一定的勞動(dòng)報(bào)酬或者加班費(fèi)。二、相關(guān)法律知識《勞動(dòng)合同法》第四十六條有下列情形之一的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償：(一)勞動(dòng)者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的;(二)用人單位依照本法第三十六條規(guī)定向勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的;(三)用人單位依照本法第四十條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的;(四)用人單位依照本法第四十一條第一款規(guī)定解除勞動(dòng)

2023-05-29

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房產(chǎn)稅
預(yù)提的職工獎(jiǎng)金能否稅前扣除

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條規(guī)定：“《實(shí)施條例》第三十四條所稱的合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。”《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)第二條規(guī)定：“企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除?！币虼耍髽I(yè)預(yù)提的職工獎(jiǎng)金在匯算清繳結(jié)束前實(shí)際發(fā)放給員工的，允許在匯算清繳年度稅前扣除，否則預(yù)提的職工獎(jiǎng)金不能稅前扣除。相關(guān)知識：稅前扣除項(xiàng)目主要包括與取得收入有關(guān)的、合理的、實(shí)際發(fā)生的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。1、稅金:指銷售稅金及附加(1)六稅一費(fèi)：已繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地

2023-05-04

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