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職業(yè)年金需要稅前扣除嗎
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-30 21:13:38 412 人看過(guò)

不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。

《企業(yè)年金試行辦法》第二條規(guī)定：“本辦法所稱(chēng)企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。”因此，年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

《財(cái)政部勞動(dòng)保障部關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)社〔2002〕18號(hào))規(guī)定，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金由企業(yè)或行業(yè)集中使用和管理，單獨(dú)建賬，單獨(dú)管理，用于本企業(yè)個(gè)人負(fù)擔(dān)較重職工和退休人員的醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助，不得劃入基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)，也不得另行建立個(gè)人賬戶(hù)或變相用于職工其他方面開(kāi)支。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條第二款規(guī)定：企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

另外，《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]27號(hào))明確：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。

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2025年05月14日 18:34
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  • 小微企業(yè)減免稅可以稅前扣除嗎
    小微企業(yè)減免的增值稅是可以稅前扣除的小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入：小規(guī)模納稅人平時(shí)取得銷(xiāo)售收入正常會(huì)計(jì)處理借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅貸：營(yíng)業(yè)外收入月末或季末時(shí)不計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第十一條規(guī)定：“下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(六)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(七)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！?/div>
    2023-05-09
    499人看過(guò)
  • 離職補(bǔ)償金是否需要扣除個(gè)人所得稅？
    離職補(bǔ)償金的個(gè)人所得稅問(wèn)題需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。如果個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；但如果超過(guò)三倍數(shù)額的部分，則需要單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。而用人單位辭退員工的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)則包括經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。離職補(bǔ)償金是否需要繳納個(gè)人所得稅，需根據(jù)具體情況而定。具體如下：1、個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；2、個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入超過(guò)三倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。用人單位辭退員工補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)如下：1、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付；2、工作年限六個(gè)月以上不滿一年的，按一年計(jì)算；3、工
    2023-11-12
    176人看過(guò)
  • 營(yíng)業(yè)外支出可以稅前扣除嗎
    據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（二）企業(yè)所得稅稅款。（三）稅收滯納金。（四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出。（六）贊助支出。（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。因此，稅收滯納金、各類(lèi)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、稅法規(guī)定以外的各類(lèi)捐贈(zèng)支出、贊助支出以及與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出等“營(yíng)業(yè)外支出”科目列支的支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。
    2024-04-18
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  • 為什么要扣職業(yè)年金
    商業(yè)保險(xiǎn)
    一、職業(yè)年金職業(yè)年金是指機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。中國(guó)的職業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保障制度，既不是社會(huì)保險(xiǎn)，也不是商業(yè)保險(xiǎn)，而是一項(xiàng)單位福利制度，是事業(yè)單位及其職工依據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況建立的保障制度，事業(yè)單位及其職工承擔(dān)因?qū)嵤┞殬I(yè)年金計(jì)劃所產(chǎn)生的所有風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位自2014年10月1日起開(kāi)始實(shí)施職業(yè)年金制度，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》文件于2015年4月6日正式發(fā)布。二、為什么要扣職業(yè)年金國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，一般是效益較好的單位,單位拿出一部分錢(qián)給員工存到金融機(jī)構(gòu),以后會(huì)雙倍返還。相當(dāng)于商業(yè)保險(xiǎn)，不能提，到退休時(shí)候結(jié)算。職業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保障制度，主要有三個(gè)特點(diǎn)：其一，職業(yè)年金既不是完全意義上的社會(huì)保險(xiǎn)，也不是商業(yè)保險(xiǎn)，而是機(jī)關(guān)事業(yè)單位人力資源管理、薪酬福利管理的重要組成部分。第二，職業(yè)年金的責(zé)任主體是機(jī)關(guān)
    2023-05-30
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#保險(xiǎn)法
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    保險(xiǎn)費(fèi)是指當(dāng)投保人參加保險(xiǎn)時(shí)，根據(jù)其投保時(shí)所訂的保險(xiǎn)費(fèi)率，向保險(xiǎn)人交付的費(fèi)用。當(dāng)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭受災(zāi)害和意外事故造成全部或部分損失，或人身保險(xiǎn)中人身發(fā)生意外時(shí)，保險(xiǎn)人均要付給保險(xiǎn)金。保險(xiǎn)費(fèi)由保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)期限構(gòu)成。... 更多>

    #保險(xiǎn)費(fèi)
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    • 離職經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金稅前扣除嗎，可否企業(yè)所得稅稅前扣除
      內(nèi)蒙古在線咨詢(xún) 2022-07-17
      企業(yè)支付給離職人員的離職補(bǔ)償金不可以作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除，并且不得作為計(jì)算職工福利費(fèi)等的基數(shù)，離職補(bǔ)償應(yīng)作應(yīng)納稅所得額調(diào)整處理。 企業(yè)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度為職工提取離職補(bǔ)償費(fèi)，在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，對(duì)當(dāng)年度“預(yù)提費(fèi)用”科目發(fā)生額進(jìn)行納稅調(diào)整，待職工從企業(yè)離職并實(shí)際領(lǐng)取離職補(bǔ)償費(fèi)后，企業(yè)可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。 根據(jù)目前稅法的相關(guān)規(guī)定，職工辭退福利既不屬于工資薪金也不屬于職工福
    • 職工獎(jiǎng)金是企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目嗎
      澳門(mén)在線咨詢(xún) 2022-11-01
      職工獎(jiǎng)金是企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱(chēng)工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。
    • 稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是稅前扣除的嗎
      江西在線咨詢(xún) 2022-03-24
      1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的計(jì)算基數(shù)包括視同銷(xiāo)售收入。 2、相關(guān)規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的補(bǔ)充通知（國(guó)稅函〔2008〕1081號(hào)）附件《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說(shuō)明》附表一《收入明細(xì)表》中，填報(bào)說(shuō)明規(guī)定，“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷(xiāo)售收入，該行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)
    • 現(xiàn)金折扣能去稅前扣除嗎
      西藏在線咨詢(xún) 2022-08-27
      現(xiàn)金折扣可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，不可以在銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)稅收入中扣除。對(duì)企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，如果銷(xiāo)售方能提供以下資料，應(yīng)允許在稅前扣除： 1.注明了折扣標(biāo)準(zhǔn)、折扣率的銷(xiāo)售合同或協(xié)議； 2.有根據(jù)合同或協(xié)議開(kāi)具的折扣結(jié)算單據(jù)； 3.有銀行支付憑證，確保收、付雙方在賬面上明確反映。 1、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問(wèn)題的批復(fù)》（函[1997]472號(hào)）規(guī)定：人銷(xiāo)售貨物給購(gòu)貨方的銷(xiāo)
    • 需要交罰金，如果是罰金罰沒(méi)款所得稅稅前扣除嗎？
      云南在線咨詢(xún) 2022-08-08
      到法院繳納罰金的，要按照法院規(guī)定辦理，直接到法院財(cái)務(wù)部門(mén)交納或者到法院指定銀行的罰金賬戶(hù)交納或者直接繳納到當(dāng)?shù)卣嵌愂杖雽?zhuān)戶(hù)。具體如何繳納，可找辦案法官詢(xún)問(wèn)。 罰金應(yīng)當(dāng)按照判決規(guī)定的期限繳納，可以一次繳納，也可以分期繳納。人民法院判處罰金時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)規(guī)定繳納的期限，并明確是一次繳納還是分期繳納。一般來(lái)說(shuō)，罰金數(shù)額不多，或者罰金數(shù)額雖然較多，但繳納并不困難的。可以限期一次繳納;罰金數(shù)額較多，根據(jù)犯