員工離職補償金能否稅前扣除？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-21 22:34:57
408 人看過
離職補償金屬于“與員工任職或者受雇有關的其他支出”，既屬于職工薪酬的范圍，但是與企業(yè)正常的工資性支出有所區(qū)別，是一種特殊的法定性、補償性、福利性支出，應當準予企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。
個人所得稅法將離職補償金作為“工資、薪金”處理，同時《企業(yè)所得稅法》明確按照“據(jù)實扣除”的原則予以稅前扣除。
如果說經濟補償金是用人單位對勞動者的一種彌補，具有補償性，那么額外經濟補償金是用人單位應當支付經濟補償金而沒有支付時，用人單位應當向勞動者支付的一種具有懲罰性的補償，具有懲罰性。用人單位依照法律有關規(guī)定應當向勞動者支付經濟補償?shù)模趧趧诱咿k結工作交接時需要支付。
當然并不是用人單位沒有支付經濟補償金勞動者就可以要求額外經濟補償，而是需要一定的程序步驟：解除勞動合同時，用人單位需要按照法律規(guī)定支付經濟補償金，而未有進行支付的，先由勞動行政部門責令限期支付經濟補償；逾期還不支付的，責令用人單位按應付金額50％以上100％以下的標準向勞動者加付賠償金。
二、經濟補償金的規(guī)定上限是多少
根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動者實際月工資高于用人單位所在地區(qū)公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償?shù)臉藴剩ㄒ粋€月工資標準）按本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的數(shù)額支付，支付經濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。
勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資低于當?shù)?a target="_blank" href="http://www.cookingeasy.cn/citiao/3166908984777094751.html">最低工資標準的，按照當?shù)刈畹凸べY標準計算。
聲明：該文章是網站編輯根據(jù)互聯(lián)網公開的相關知識進行歸納整理。如若侵權或錯誤，請通過反饋渠道提交信息， 我們將及時處理。【點擊反饋】
擴展閱讀
-
預提的職工獎金能否稅前扣除
444人看過
-
離職補償金扣稅嗎？離職補償金扣多少稅
459人看過
-
稅前能否扣除侵權賠償金？
114人看過
-
員工辭退補償金的稅前扣除是什么意思
328人看過
-
給予經濟補償時辭退員工能稅前扣除嗎
66人看過
-
離職補償金是否需要扣除個人所得稅？
176人看過
律師服務
更多個人所得稅相關文章
-
辭退員工補償1、辭退員工補償稅前扣除標準以實際支付的補償金為準。離職補償金屬于企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，可以在稅前扣除2、違法辭退的經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。3、勞動者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動合同：(一)在試用期間被證明不符合錄用條件的；(二)嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的；(三)嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的；(四)勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的；(五)因本法第二十六條第一款第一項規(guī)定的情形致使勞動合同無效的；(六)被依法追究刑事責任的。一、員工隨時都可以辭職的情形有哪些？(一)未按照勞動合同2023-06-2775人看過 -
法律綜合知識離職補償工資標準是按照職工在本單位的工作年限決定，每滿一年支付一個月工資，六個月以上不滿一年的，算一年賠償?shù)取ｋx職補償金會扣稅，超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY的三倍部分，按照個人所得稅繳納稅費。一、離職補償工資標準離職補償工資標準：1．經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付；2．工作年限六個月以上不滿一年的，按一年計算；3．不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。二、離職補償金會扣稅嗎？離職補償金會扣稅，離職經濟補償金超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額的部分，才要按照個人所得稅納稅。即使納稅，還要除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)。勞動者與用人單位解除或者終止勞動合同時，依法應當獲得的經濟補償金屬于員工離職后的一次性經濟補償收入，按照目前的個人所得稅納稅范圍，是應當按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。三、離職后拖欠工資怎么算補償金依據(jù)我國相關法律的規(guī)定2022-07-0988人看過 -
法律綜合知識員工離職補償金要交稅，對于勞動者取得的經濟補償金超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍的需要繳納個人所得稅，員工離職補償金的計算是按照員工的工作年限和工資確定的。一、員工離職補償金要交稅嗎員工離職補償金要交稅，對勞動者取得的一次性經濟補償金和賠償金征收個人所得稅的最低標準，只有超過該標準的數(shù)額在按照勞動者在用人單位工作的實際年限進行平均后，才向勞動者征收個人所得稅。具體標準如下：以當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額為標準，低于該數(shù)額的，勞動者無需繳納個人所得稅;高于該數(shù)額的，勞動者需要繳納個人所得稅。二、員工離職補償金怎么計算員工離職補償金的計算方法是按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償?！吨腥A人民共和國勞動合同法》第四十七條經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞2022-06-17211人看過 -
合同內容一、離職補償代通知金是否扣稅?代通知金屬于工資收入，應按個人所得稅稅率納稅。根據(jù)《勞動合同法實施條例》第二十條：用人單位依照勞動合同法第四十條的規(guī)定，選擇額外支付勞動者一個月工資解除勞動合同的，其額外支付的工資應當按照該勞動者上一個月的工資標準確定。代通知金，即代替通知金，是非法律用語，《勞動法》中沒有“代通知金”的概念。代通知金是香港和臺灣的說法，就是指用人單位在提出解除勞動合同或終止勞動合同時應該提前一個月通知的情況下，如果用人單位沒有依法提前一個月通知的，以給付一個月工資作為代替。二、相關分類第一種代通知金有兩種，第一種北京市的“代通知金”是在《北京市勞動合同規(guī)定》中的第40條、第47條規(guī)定，是終止勞動合同代通知金。終止勞動合同代通知金是指在勞動合同終止前，用人單位沒有依法提前30天通知勞動者的，應該支付沒有提前通知的日期對應的工資的賠償，這是一種賠償責任。具體條文是《北京市勞動合同2023-04-13198人看過
-
五險一金個體工商戶為員工交五險一金可稅前扣除國家稅務總局近日就修訂的《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》，公開征求意見。辦法擬就個體工商戶在規(guī)定范圍內為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金(簡稱：五險一金)，準予稅前扣除。辦法所稱個體工商戶包括：依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產經營的個體工商戶;經政府有關部門批準，從事辦學、醫(yī)療、咨詢等有償服務活動的個人;其他從事個體生產、經營的個人。辦法規(guī)定，個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。辦法明確，個體工商戶從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。辦法規(guī)2023-05-05432人看過 -
辭退國家稅務總局財政部規(guī)定單位支付給勞動者的一次性經濟補償金收入，包括補助費、經濟補償金等，(在當?shù)厝ツ曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分)，免征個人所得稅，超過的部分，由單位代扣代繳個人所得稅;企業(yè)對退休年齡的職工內部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼，以及補償支出，所有與取得應納稅收入有關的必要的支出的原則上可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。就是說，上稅部分的計算方法是對于一次性經濟補償金超過上年職工平均工資3倍數(shù)額的部分，應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅?？紤]到個人取得的一次性經濟補償收入數(shù)額較大等相關因素，對個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，可以分期。各種補償性支出數(shù)額較大，一次性攤銷對當年企業(yè)所得稅收入影響也較大的，但具體操作以當?shù)貙嶋H情況為準。2023-05-30396人看過 -
辭退員工補償辭退員工補償款所得稅前不允許扣除，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》「財稅(2001)157號」文件的規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關規(guī)定，計算征收個人所得稅。考慮到個人取得的一次性經濟補償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資，薪金收入，允許在一定期限內進行均。具體平均辦法為：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資，薪金2023-03-08403人看過 -
問：因公司經營需要，計劃向員工籌集資金500萬元，參與人數(shù)規(guī)模有50人，借款期限1年，簽訂借款合同，直接讓員工將款項打入公司的基本戶，該部分利息是否能稅前扣除?答：《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕777號)第一條規(guī)定，企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出，應根據(jù)企業(yè)所得稅法第四十六條及《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號)規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額。第二條規(guī)定，企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，準予扣除：(一)企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法2023-05-05404人看過
-
《社會保險費征繳暫行條例》第十三條規(guī)定：繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，由勞動保險行政部門或者稅務機關責令限期繳納;逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金。滯納金并入社會保險基金。那么，因征收社會保險而產生的滯納金是否可以在企業(yè)所得稅前扣除呢?引發(fā)了很大爭議，我們就來看看稅法是如何界定的。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金;(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;(六)贊助支出;(七)未經核定的準備金支出;(八)與取得收入無關的其他支出。誤區(qū)解讀：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條第3項及《企業(yè)所得稅法實施條例》第10條規(guī)定，不允許扣除的滯納金，稅法只列舉了稅收滯納金，根據(jù)《企2023-05-03466人看過 -
辭職員工扣除傭金是否違法？非法。如果員工在公司辭職，并按照公司規(guī)定辦理了辭職手續(xù)和工作交接，但違反勞動合同規(guī)定，公司扣留了工資，員工可向勞動局申報結算并申請補償根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第50條，每月以貨幣形式向員工支付工資。勞動者的工資不得無故扣減或者拖欠。企業(yè)必須在員工離職后15天內辦理《勞動關系終止證明》和《社會保障轉移手續(xù)》。第九十一條用人單位有下列情形之一，侵犯勞動者合法權益的，未按照本法第九十一條的規(guī)定處理，造成勞動者損失的，企業(yè)應當承擔法律責任：，勞動行政部門應當責令支付勞動者的工資和經濟補償金，（一）無故扣減或者拖欠勞動者工資；（二）拒絕支付勞動者延長工作時間的工資；（三）支付勞動者低于當?shù)刈畹凸べY標準的工資；（四）未給予勞動者經濟補償?shù)膭趧雍贤K止后，依照本法規(guī)定。根據(jù)《勞動合同法》：用人單位應當按照勞動合同和國家規(guī)定，向勞動者足額、及時支付勞動報酬。如果用人單位違約或2023-05-07397人看過 -
住房補貼住房補貼能否稅前扣除某企業(yè)會計問：我公司招收了大批外來人員，并對他們發(fā)放了住房補貼。請問住房補貼在企業(yè)所得稅稅前如何扣除?答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)的規(guī)定，企業(yè)職工福利費，包括以下內容：為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。因此，企業(yè)為職工發(fā)放的住房補貼應計入職工福利費在企業(yè)所得稅稅前扣除。防暑降溫費如何進行納稅處理某企業(yè)會計問：近日，南京持續(xù)出現(xiàn)高溫天氣。我單位在給員工準備防暑降溫物品的同時，適當發(fā)放了一些防暑降溫費。那么，防暑降溫費該如何進行納稅處理?答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第四十八條的2023-05-04318人看過 -
《財政部、國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]27號）規(guī)定：“企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。”企業(yè)按照勞動和社會保障部頒布的《企業(yè)年金試行辦法》(勞動保障部令第20號)、《關于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關問題的通知》(勞社部發(fā)[2005]35號)規(guī)定?為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的企業(yè)年金費用，在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。一、企業(yè)所得稅稅前扣除項目和標準是什么？1、工資、薪金支出企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。2、職工福利費、工會經費、職工教育經費企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標準扣除，未超過標準2023-06-24238人看過
-
企業(yè)所得稅《企業(yè)所得稅實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。從上述規(guī)定可以看出，《企業(yè)所得稅實施條例》對工資薪金列舉不包括員工辭退福利，并且被辭退員工顯然已經不是“任職或者受雇”。職工辭退福利既不屬于工資薪金也不屬于職工福利費，而應屬于與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的支出。但由于辭退福利分為職工有選擇權和沒有選擇權兩種情況，因此在企業(yè)所得稅前扣除時也有所不同。如果職工沒有繼續(xù)在職的選擇權，那么辭退福利被視同因與職工解除勞動關系給予的補償。企業(yè)對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出(包括2023-05-04115人看過 -
合同內容1、企業(yè)依照國家有關規(guī)定宣告破產，企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。2、個人因與用人單位解除勞動關系而取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)確定稅率，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。3、個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。一、辭退和主動辭職的區(qū)別有哪些1、主體不同：辭職的行為主體只能是職工個人，辭退的行為主體只能是單位；不管是什么原因導致職工與單位之間行政隸屬關系的解除，只要不是職工主動，就不能構成辭職；不是單位主動，就不能構成辭退。2、辭職和辭退成立的事由在性質上不2023-03-25312人看過
#財稅法
北京
律師推薦
#財稅法
知識導航
展開
#個人所得稅
詞條
個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，... 更多>
#個人所得稅
最新文章
-
2024-01-17 -
2024-01-13 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2023-12-31
#個人所得稅
相關咨詢
-
離職經濟補償金稅前扣除嗎，可否企業(yè)所得稅稅前扣除內蒙古在線咨詢 2022-07-17企業(yè)支付給離職人員的離職補償金不可以作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除，并且不得作為計算職工福利費等的基數(shù)，離職補償應作應納稅所得額調整處理。 企業(yè)根據(jù)公司財務制度為職工提取離職補償費，在進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，對當年度“預提費用”科目發(fā)生額進行納稅調整，待職工從企業(yè)離職并實際領取離職補償費后，企業(yè)可按規(guī)定進行稅前扣除。 根據(jù)目前稅法的相關規(guī)定，職工辭退福利既不屬于工資薪金也不屬于職工福 -
能否在稅前扣除征地補償費？內蒙古在線咨詢 2025-01-14依據(jù)我國相關法律法規(guī)的規(guī)定,企業(yè)征地的補償費可以在稅前扣除,但需要提供真實、合法的憑證,例如需要有合法取得的發(fā)票等。 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第八條成本是納稅人銷售商品(產品、材料、下腳料、廢料、廢舊物資等)、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產(包括技術轉讓)的成本。 第九條納稅人必須將經營活動中發(fā)生的成本合理劃分為直接成本和間接成本。直接成本是可直接計入有關成本計算對象或勞務的經營成本中的
-
2021年企業(yè)員工離職補償金扣稅嗎？青海在線咨詢 2022-07-14根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》「財稅(2001)157號」文件的規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通 -
離職補償金稅前扣除的具體規(guī)定是哪些湖北在線咨詢 2023-03-27如果職工沒有繼續(xù)在職的選擇權，那么辭退福利被視同因與職工解除勞動關系給予的補償。企業(yè)對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出（包括買斷工齡支出）等，原則上可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。 如果職工有繼續(xù)在職的選擇權，那么辭退福利屬于或有事項，通過預計負債計入費用?！镀髽I(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的 -
