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全年一次性獎(jiǎng)金包含哪些，年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅率是多少
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-02-28 11:20:24 395 人看過

一、全年一次性獎(jiǎng)金包含哪些

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定，包含了：

（1）行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金；

（2）年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資；

（3）實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

二、年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式是怎樣的

在2021年12月31日前，計(jì)稅方式有兩種選擇：

（1）不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

（2）并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

三、年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅率是多少

按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表）：

1、月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用個(gè)人所得稅稅率為3％；

2、月應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元的部分，適用個(gè)人所得稅稅率為10％；

3、月應(yīng)納稅所得額超過12000元至25000元的部分，適用個(gè)人所得稅稅率為20％；

4、月應(yīng)納稅所得額超過25000元至35000元的部分，適用個(gè)人所得稅稅率為25％；

5、月應(yīng)納稅所得額超過35000元至55000元的部分，適用個(gè)人所得稅稅率為30％；

6、月應(yīng)納稅所得額超過55000元至80000元的部分，適用個(gè)人所得稅稅率為35％；

7、月應(yīng)納稅所得額超過80000元的部分，適用個(gè)人所得稅稅率為45％。

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    若涉及年終獎(jiǎng)的核算，請(qǐng)先確定在年終獎(jiǎng)發(fā)放月的工資是否低于或等于3500元人民幣，如不滿足該條件，我們建議您按以下步驟進(jìn)行計(jì)算：1．在財(cái)務(wù)操作中，需要將（3000元加上年終獎(jiǎng)對(duì)應(yīng)月份的工資）減去3500元乘以2得到的數(shù)值進(jìn)行運(yùn)算；然后將上述得出的數(shù)值除以12，因?yàn)?000元為年終獎(jiǎng)總額，所以根據(jù)上述公式，分配到每個(gè)月不會(huì)超過1500元，從而適用最低的稅率3％。2．對(duì)于年終獎(jiǎng)發(fā)放當(dāng)月工資超出了3500元的員工來說，可以直接采用3000元作為年終獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)來計(jì)算稅費(fèi)。請(qǐng)牢記，現(xiàn)行中國(guó)法律尚未制定關(guān)于年終獎(jiǎng)的具體細(xì)則，因此年終獎(jiǎng)的發(fā)放完全由雇主自行決定，包括評(píng)判發(fā)放的前提條件以及具體方式等。當(dāng)然，年終獎(jiǎng)與工資的發(fā)放并不是不可分離的，兩者獨(dú)立存在并不影響職工所面臨的稅務(wù)問題。需要特別強(qiáng)調(diào)的是，假如勞動(dòng)者收到年底額外的雙薪，但他們的單位并未實(shí)際發(fā)放過全年一次性的獎(jiǎng)金，那么他們依然有權(quán)利依據(jù)全年一次性獎(jiǎng)金的
    2024-04-27
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  • 每年的一次性獎(jiǎng)金是多少？
    律師答：年度一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)等扣繳義務(wù)人向員工支付的一次性獎(jiǎng)金，企事業(yè)單位根據(jù)其年度經(jīng)濟(jì)效益和職工年度工作業(yè)績(jī)綜合考核上述一次性獎(jiǎng)金還包括實(shí)施年薪制的單位按照考核辦法發(fā)放的年薪和績(jī)效工資在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每個(gè)納稅人只能采用一次年度一次性獎(jiǎng)金稅計(jì)算方法除年度一次性獎(jiǎng)金外，員工還可獲得各種獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等。，結(jié)合當(dāng)月工資及工資收入，按照稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅的附件：如何計(jì)算年度獎(jiǎng)金收入？稅務(wù)部門詳細(xì)解釋了三種計(jì)稅方法I.年度一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅分為兩種情況國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人所得稅計(jì)算和征收方法的通知，如個(gè)人獲得年度獎(jiǎng)金《一次性獎(jiǎng)金》（國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)）規(guī)定：企事業(yè)單位根據(jù)職工年度經(jīng)濟(jì)效益和職工年度工作業(yè)績(jī)綜合考核，向職工發(fā)放一次性獎(jiǎng)金、年終加薪和年薪制、績(jī)效工資制，根據(jù)考核兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資，按12個(gè)月內(nèi)全額分?jǐn)偟氖杖腩~確定適用稅率，然后按規(guī)定方
    2023-05-07
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  • 年終獎(jiǎng)要交稅嗎,年終獎(jiǎng)稅率計(jì)算公式有幾種
    2011年9月開始實(shí)施新修訂的個(gè)人所得稅法，按七級(jí)稅率計(jì)稅。如果年終獎(jiǎng)在1.8萬、5.4萬、10.8萬、42萬、66萬和96萬這幾個(gè)臨界點(diǎn)上，會(huì)出現(xiàn)年終獎(jiǎng)多發(fā)1元甚至1分錢，稅后收入反而減少的情況，最極端的是多給1元收入減少8萬多元。年終獎(jiǎng)稅率公式有以下三種：一、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)×稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。二、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅：(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))×稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。三、年終獎(jiǎng)金與雙薪同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放時(shí)，將所發(fā)的雙薪與年終獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)稅率，(雙薪+年終獎(jiǎng))/12×稅率-速算扣除數(shù)。附：個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)級(jí)數(shù)每月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)：1、全月
    2023-05-04
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#財(cái)稅法
北京
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    扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定負(fù)有扣繳納稅人應(yīng)納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。 納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納... 更多>

    #扣繳義務(wù)人
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    • 2019年年終獎(jiǎng)稅率是多少一次性的？
      湖北在線咨詢 2023-06-14
      納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳： （一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣
    • 2011年全年一次性獎(jiǎng)金怎么算，稅率都是多少
      廣西在線咨詢 2022-10-24
      對(duì)應(yīng)的稅檔：“二、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金：全年一次性獎(jiǎng)金120000元，120000/：應(yīng)納稅額＝（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)”基本原則就是除以12個(gè)月，分?jǐn)傆?jì)稅根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》第二條，計(jì)稅方法如下，適用公式為.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣
    • 一次性年終獎(jiǎng)該繳多少稅
      天津在線咨詢 2022-10-31
      又到歲末，許多單位開始向員工發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金。一次性年終獎(jiǎng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅，稅務(wù)部門給出了兩個(gè)一看就明白的例子，讀者可根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)算。例1：某企業(yè)2006年3月份向員工甲發(fā)工資2000元，年終一次性獎(jiǎng)金6000元。當(dāng)月甲的工資部分應(yīng)繳個(gè)人所得稅為（）×5%＝20元；由于2000元已超過費(fèi)用扣除額1600元，則計(jì)算年終獎(jiǎng)稅款時(shí)無需再減除差額，則其年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=6000×5％＝300
    • 2023年一次性年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么計(jì)算
      重慶在線咨詢 2023-12-09
      納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳： （一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣
    • 關(guān)于年終一次性獎(jiǎng)金的稅前扣除
      寧夏在線咨詢 2022-10-28
      社保會(huì)在當(dāng)月工資里扣除了所以年終一次性獎(jiǎng)金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不會(huì)再扣除如果當(dāng)月工資扣除社保后不足起征點(diǎn)的，年終一次性獎(jiǎng)金可補(bǔ)足當(dāng)月不足點(diǎn)后，用余額計(jì)算交納個(gè)人所得稅。