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當國家的宏觀經(jīng)濟政策帶有明顯的產(chǎn)業(yè)傾向時，在市場經(jīng)濟條件下，國家通過稅收這種經(jīng)濟手段直接作用于市場，鼓勵扶持發(fā)展符合國家產(chǎn)業(yè)政策，在市場上具有競爭力的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品，對此，企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營決策時，就應當符合國家宏觀經(jīng)濟政策的要求，自覺排除國家限制發(fā)展的那些產(chǎn)業(yè)領域，以此來減少市場風險，增強獲利能力。稅收籌劃可以針對一切稅種，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅收籌劃的途徑、方法及其收益也不同。

首先注意選擇節(jié)稅空間大的稅種。節(jié)稅空間的大小有兩個因素應該考慮：一是經(jīng)濟活動與稅收相互影響的因素，也就是某個特定稅種在經(jīng)濟活動中的地位和作用，當然，對決策有重大影響的稅種通常就是稅收籌劃的重點，因此，企業(yè)在進行稅收籌劃之前要分析哪些稅種有稅收籌劃價值，避免得不償失。企業(yè)作為微觀經(jīng)濟組織，在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動時，一方面應當考慮本身的經(jīng)濟利益，另一方面也應當自覺地使自身的生產(chǎn)經(jīng)營行為與國家宏觀經(jīng)濟政策的要求盡可能保持一致。二是稅種自身的因素，主要看稅種的稅負彈性，稅負彈性越大，稅收籌劃的潛力也越大。一般來說，稅源大的稅種，稅負伸縮的彈性也越大，稅收籌劃就要瞄準稅負彈性大的稅種。

其次注意利用稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠是稅制設計的基本要素，國家為了實現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)功能，一般在稅種設計時，都設有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益，因此，用好稅收優(yōu)惠政策本身就是稅收籌劃的過程。選擇稅收優(yōu)惠作為稅收籌劃突破口時，應注意兩個問題：一是企業(yè)不要曲解稅收優(yōu)惠條款，濫用稅收優(yōu)惠，以欺騙手段騙取稅收優(yōu)惠;二是企業(yè)應充分了解稅收優(yōu)惠條款，并按規(guī)定程序進行申請，避免因程序不當而失去應有權(quán)益。

第三注意從納稅人的構(gòu)成契入。按照我國稅法規(guī)定.凡不屬于某稅種的納稅人，則無須繳納該項稅收，因此，企業(yè)理財進行稅收籌劃之前。首先要考慮能否避開成為某稅種納稅人，從而從根本上達到減輕納稅負擔的目的。比如，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第五條規(guī)定：一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當征收增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅。企業(yè)在市場競爭中，由于經(jīng)營手段和銷售方式不斷復雜化，同時新技術(shù)、新產(chǎn)品的出現(xiàn)使產(chǎn)品的內(nèi)涵不斷擴展，以至于常常出現(xiàn)同一銷售行為涉及兩稅種的混合銷售業(yè)務，依據(jù)混合銷售按經(jīng)營主業(yè)劃分只征一種稅原則，企業(yè)有充分的空間進行稅收籌劃以獲得適合自己企業(yè)和產(chǎn)品特點的納稅方式，具體籌劃，系統(tǒng)比較，從而獲得節(jié)稅收益。

最后從影響納稅額的幾個因素入手。影響應納稅額的因素主要有兩個，即計稅依據(jù)和稅率，計稅依據(jù)越小，稅率越低，應納稅額也越小。因此，進行稅收籌劃，也是從這兩個因素入手，找到合理、合法的辦法來降低應納稅額。例如，企業(yè)所得稅，計稅依據(jù)就是應納稅所得額，稅率有三檔，即應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;應納稅所得額在310萬元的，稅率為27%，應納稅所得額在10萬元以上的，稅率為33%。在進行該稅種稅收籌劃時，如果僅從稅率因素考慮，就有籌劃的空間。假定企業(yè)12月30日測算的應納稅所得額為10.01萬元，該企業(yè)不進行稅收籌劃，則企業(yè)所得稅的應納稅額=10010033%=33033.00元。假設該企收進行了稅收籌劃，12月31日支付稅務咨詢費100元，則該企業(yè)應納稅所得額=100100-100=100000元，應納所得稅額=10000027%=27000元，通過比較可以看出，企業(yè)通過稅收籌劃，支付費用成本僅為100元，卻獲得節(jié)稅收益為33033-27000=6033元。顯然，企業(yè)進行稅收籌劃時應考慮籌劃的成本費用和收益，以較小的籌劃花費，有效地降低企業(yè)稅收資金的耗費支出，為企業(yè)贏得較大的經(jīng)濟利益，這既遵循稅收籌劃的成本效益原則，又符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的動機和目的。由于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應納稅所得額，《稅法》規(guī)定：企業(yè)應納稅所得額=收入總額-允許扣除項目金額，具體計算過程中又規(guī)定了復雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項目，因此，企業(yè)進行稅收籌劃的空間就更大了。

稅收雖然不可避免，但稅收是可以進行籌劃的。一個好的企業(yè)應當而且很有必要在稅前做好稅收籌劃工作，這樣有利于企業(yè)更好的實現(xiàn)利潤最大化的目標。建議企業(yè)領導人和財務負責人多多學習《稅法》，充分掌握稅收法規(guī)，為企業(yè)進行稅收籌劃，從而更好地實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。