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(一)任職期間企業(yè)資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合規(guī)性通過必要的審計程序，了解企業(yè)負責(zé)人任職期間企業(yè)的財務(wù)收支管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，會計信息是否真實、完整，賬實、賬賬、賬表是否相符，判斷企業(yè)會計核算的合理性，檢查企業(yè)經(jīng)營管理存在的有關(guān)問題。(二)任職期間有關(guān)經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策情況主要審查任期內(nèi)重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策、大額資金使用等是否經(jīng)過集體討論，是否通過可行性分析及專家論證，有無未經(jīng)集體討論，擅自決策造成損失浪費、國有資產(chǎn)嚴重流失等重大經(jīng)濟問題，分清被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負的直接責(zé)任和主管責(zé)任。(三)任職期間本人及所在單位執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度情況主要審計企業(yè)負責(zé)人任職期間的有關(guān)經(jīng)營、管理等行為是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如有無公款私存，坐收坐支，私設(shè)小金庫，資金賬外循環(huán)等違規(guī)違紀情況。(四)黨風(fēng)廉政建設(shè)履行情況身正則令行，身不正則令不

審計機關(guān)對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督。審計機關(guān)對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益，進行審計監(jiān)督。對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)的審計監(jiān)督，由國務(wù)院規(guī)定。審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。審計機關(guān)對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督。審計機關(guān)對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督。相關(guān)知識點一、與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為會受到哪些處罰因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假帳，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書”修改為“不得再從事會計工作。二、拒絕提供與審計事項有關(guān)的資料會受到什么樣的

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置方式如何關(guān)系到內(nèi)部審計能否真正發(fā)揮作用。文章分析了內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的現(xiàn)狀及各種方式的利弊，探討了內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，指出內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)層次越高，內(nèi)部審計工作越有保障。關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部審計一、企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的現(xiàn)狀目前比較常見的內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置大體有以下幾種形式:1、在職能部門中設(shè)立內(nèi)審機構(gòu),向部門經(jīng)理負責(zé)并報告工作。此種設(shè)置,內(nèi)部審計的范圍受到嚴重局限,對敏感性問題,審計人員無法保持獨立性和客觀性,在審查和評價中也很難保持公正。2、在行政系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立內(nèi)審機構(gòu),向總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理負責(zé)并報告工作。這種設(shè)置有利于協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系,但內(nèi)部審計部門的獨立性相對差一些,無法對企業(yè)產(chǎn)權(quán)的所有者負責(zé)。3、在監(jiān)事會系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，向監(jiān)事會負責(zé)并報告工作。這種設(shè)置審計部門的獨立性較強,監(jiān)督的力度也較大,但關(guān)系較難協(xié)調(diào)，也無法對企業(yè)產(chǎn)權(quán)

1、建設(shè)單位是否建立健全各項內(nèi)控制度，如工程簽證、驗收制度、設(shè)備采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度、費用支出報銷制度等；2、項目有關(guān)單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實性、合法性；3、參與工程設(shè)計變更的有關(guān)論證會議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更內(nèi)容是否真實，變更手續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實；?4、建設(shè)資金是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程進度付款，有無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象；?5、對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經(jīng)營利潤；?6、對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)

企業(yè)經(jīng)營不善，無法繼續(xù)運行下去，企業(yè)通過本單位申請或債權(quán)人提出要求破產(chǎn)清算，這時破產(chǎn)清算組委托審計部門運用特定的審計方法，對破產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)、經(jīng)管活動的真實性、合法性、有效性和相關(guān)責(zé)任進行監(jiān)督、審查與評價，用以維護債權(quán)人、債務(wù)人和第三人的合法權(quán)益。一、破產(chǎn)審計的內(nèi)容企業(yè)破產(chǎn)審計的目的是維護債權(quán)人、債務(wù)人、第三人的合法權(quán)益，因此應(yīng)由具有專業(yè)知識的人員組成，其具體的工作內(nèi)容是：1、審查企業(yè)提供的流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)清冊。2、全面審查企業(yè)的財務(wù)狀況，及時調(diào)整帳目、報表，達到清算工作的要求。3、組織對破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的盤點工作。4、處理好破產(chǎn)企業(yè)的呆帳、壞帳的核銷。5、處理好破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)的盤盈、盤虧及報廢工作。6、向清算組提交破產(chǎn)企業(yè)審計報告。二、破產(chǎn)審計前的準(zhǔn)備工作根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)清算有三個基本程序：一是破產(chǎn)申請階段，二是和解整頓階段，三是破產(chǎn)清算階段。企業(yè)在提出破產(chǎn)申請前，應(yīng)對其資產(chǎn)進行

有下列職能：1．監(jiān)督職能。醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督就是監(jiān)察和督促醫(yī)院內(nèi)部人員在其授權(quán)范圍內(nèi)有效地履行其職責(zé)，以保證醫(yī)院的各項活動在符合醫(yī)院內(nèi)部的方針、政策、程序、政府的法律條例以及一般公認的管理原則的正常軌道上運行。2．評價職能。3．控制職能?？刂坡毮苁侵竷?nèi)部審計作為一種管理控制，通過醫(yī)院審計人員獨立的檢查和評價活動，衡量和評價其他內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性的功能。4．服務(wù)職能。內(nèi)部審計管理辦法模板是怎樣的第一章總則第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。第二章審計機構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：1．設(shè)立審計部，配置若干專職人員；2．附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；3．不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗

(一)分級管理方式所謂分級管理方式，是指按照部門、單位的組織級次設(shè)置審計機構(gòu)，一級組織相應(yīng)設(shè)置一級審計機構(gòu);部門、單位本級的審計機構(gòu)對下屬各內(nèi)部審計機構(gòu)進行統(tǒng)一指導(dǎo)，下屬審計機構(gòu)獨立行使職權(quán)。分級管理的方式可使內(nèi)部審計人員熟悉各自單位的環(huán)境和情況，使審計有較強的針對性和及時性;但也會使內(nèi)部審計機構(gòu)過于龐大，內(nèi)部審計人員會受到所在單位負責(zé)人的一定約束，獨立性程度相對較差。(二)集中管理方式所謂集中管理方式，是指只在本部門、本單位最高層次設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，在下屬基層不專門設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，由專門派出的審計人員對下屬單位進行審計。在這種設(shè)置方式下，派出人員對下屬單位具有較高的權(quán)威，其獨立性程度也較高。但要求加強審計的計劃性，在了解下屬單位的實際情況之后，再開展工作。實際上，分級管理與集中管理也不是截然分開的，內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置可根據(jù)企業(yè)的特點靈活選擇。如一些特大型的企業(yè)，或是下屬單位眾多的部門，

（1）分級管理模式所謂分級管理模式，是指按照部門和單位的組織層次設(shè)置審計機構(gòu)，并在一級相應(yīng)設(shè)置審計機構(gòu)；部門、單位級審計機關(guān)對所屬內(nèi)部審計機關(guān)統(tǒng)一指導(dǎo)，所屬審計機關(guān)獨立行使職權(quán)。分級管理可以使內(nèi)審員熟悉本單位的環(huán)境和情況，使審核更具針對性和及時性；但也會使內(nèi)審機構(gòu)過大，內(nèi)審員會受到本單位負責(zé)人的約束，獨立性相對較差。（2）集中管理模式所謂集中管理模式，是指只在本部門、本單位的最高層設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，不在所屬單位的基層設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，所屬單位由專人審計。這樣，派遣人員對下屬單位的權(quán)力更高，獨立性也更高。但要加強審計規(guī)劃，在了解所屬單位實際情況后開展審計工作。

發(fā)文單位：煤炭工業(yè)部審計局文號：煤審綜字[1998]第11號發(fā)布日期：1998-1-21執(zhí)行日期：1998-1-1第一條為了加強煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)審計項目計劃管理，保障審計工作有序運行，根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計項目計劃管理的規(guī)定》，結(jié)合煤炭內(nèi)部審計工作實際，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱審計項目計劃，是指煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)每年對審計項目和專項審計調(diào)查項目作出的安排。第三條審計項目計劃由文字說明和表格兩部分表述。文字說明的內(nèi)容包括：上年度審計項目計劃完成情況，本年度計劃編制依據(jù)、主要任務(wù)指標(biāo)和完成計劃的主要措施。表格的內(nèi)容包括：各項計劃任務(wù)指標(biāo)、責(zé)任單位或責(zé)任人、完成時間等。審計項目計劃一般包含上級煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)統(tǒng)一組織項目或授權(quán)項目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項目和自行安排項目等。第四條煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)編制審計項目計劃，按照計劃確定的審計事項實施審計監(jiān)督。第五條本規(guī)定所稱審計項目計劃管理，是指煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)編

發(fā)文單位：浙江省寧波市人民政府文號：人民政府令〔2007〕152號發(fā)布日期：2007-12-6執(zhí)行日期：2008-2-1《寧波市內(nèi)部審計工作規(guī)定》已經(jīng)2007年11月20日市人民政府第16次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2008年2月1日起施行。二○○七年十二月六日寧波市內(nèi)部審計工作規(guī)定第一條為加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于本市范圍的內(nèi)部審計工作。第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部以審查和評價經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，為促進組織目標(biāo)實現(xiàn)而實施的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。第四條內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則。第五條市審計機關(guān)負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市內(nèi)部審計工作。縣（市）、區(qū)審計機關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作。第六條國家機關(guān)、企業(yè)事業(yè)組織、社

發(fā)文單位：河南省人民政府文號：豫政[1997]46號發(fā)布日期：1997-8-18執(zhí)行日期：1997-8-18第一條為建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合我省實際，制定本辦法。第二條內(nèi)部審計是指部門、單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督與評價財政收支和財務(wù)收支真實、合法、效益的活動。第三條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度的部門和單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要健全內(nèi)部審計機構(gòu)和配置內(nèi)部審計人員。第四條未設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的部門或單位，應(yīng)當(dāng)配備專職的內(nèi)部審計人員，行使內(nèi)部審計職權(quán)。第五條部門、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)把建立和實行內(nèi)部審計制度列入工作計劃，加強對內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)部審計機構(gòu)和人員履行職責(zé)、行使權(quán)力創(chuàng)造必要的條件。第六條內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員，在本部門行政首長、單位法定代表人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家的法律

組織架構(gòu)概念關(guān)于組織架構(gòu)的概念，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號———組織架構(gòu)》第二條規(guī)定：“本指引所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東(大)會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排?！睂嶋H上，人們習(xí)慣稱組織架構(gòu)為組織結(jié)構(gòu)。關(guān)于組織及其組織結(jié)構(gòu)，理論上的定義是多種多樣的。組織，是指由一系列交織共存的關(guān)系構(gòu)成的社會系統(tǒng)，是一個分配和安排組織成員之間的工作、權(quán)利和資源，以便他們能夠達到組織目標(biāo)的過程。組織結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)內(nèi)部各種組織機構(gòu)的組合程序。組織架構(gòu)審計概念組織架構(gòu)內(nèi)部控制審計，就是對被審計單位組織架構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性的審查和評價活動，對促使被審計單位加強組織架構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)、防范組織架構(gòu)風(fēng)險具有重要意義。COSO(美國全國虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會)內(nèi)部

內(nèi)部審計是由部門、單位內(nèi)設(shè)的審計機構(gòu)從內(nèi)部對其財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行的審計監(jiān)督。內(nèi)部審計具有不同于外部審計的特征，并在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著獨特的作用。一、內(nèi)部審計的特征?與外部審計相比，內(nèi)部審計具有以下幾個特征：(一)服務(wù)的內(nèi)向性?內(nèi)部審計的目的在于促進本部門、本單位經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益的提高，因而內(nèi)部審計既是本單位的審計監(jiān)督者，也是根據(jù)單位管理要求提供專門咨詢服務(wù)者。服務(wù)的內(nèi)向性是內(nèi)部審計的基本特征。內(nèi)部審計一般在本單位主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，只向本單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)。?(二)工作的相對獨立性?內(nèi)部審計同外部審計一樣，都必須具有獨立性，在審計過程中必須根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)財務(wù)會計制度，獨立地檢查、評價本部門、本單位及所屬各部門、各單位的財務(wù)收支及與此相關(guān)的經(jīng)營管理活動，維護國家利益。另一方面，由于內(nèi)部審計機構(gòu)是部門、單位內(nèi)設(shè)的機構(gòu)，內(nèi)部審計人員是本單位的職工，這就使內(nèi)部審計的獨立性

發(fā)文單位：化工部文號：[90]化審字第650號發(fā)布日期：1990-10-15執(zhí)行日期：1990-10-15為貫徹審計署審指字（1989）45號文件精神，加強化工系統(tǒng)內(nèi)審部門的工作聯(lián)系、報告制度，交流工作情況推廣工作經(jīng)驗，不斷提高審計工作水平，特作出如下規(guī)定：一、建立聯(lián)系報告制度（一）部歸口管理的經(jīng)濟實體性公司、化工地質(zhì)礦山局、科研總院，部直屬企、事業(yè)單位的審計機構(gòu)應(yīng)按要求將年度工作計劃、工作安排，半年和年度總結(jié)、年度、季度審計統(tǒng)計報表，內(nèi)部審計的規(guī)定，辦法報部審計局一份。部屬企、事業(yè)單位要同時抄報歸口主管部門審計處室一份。（二）各省、自治區(qū)、直轄市化工廳（局）公司、計劃單列市石化局（公司）、化工橡膠局（公司）的內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)與部審計局建立經(jīng)常性的聯(lián)系，并定期提供下列資料和情況。1、年度審計工作計劃與工作安排；2、年度審計工作總結(jié)；3、年度審計成果及效益統(tǒng)計報表；4、審計機構(gòu)（包括下屬單位）