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發(fā)文單位：貴州省審計(jì)廳

文號(hào)：黔審管[1998]17號(hào)

發(fā)布日期：1998-1-24

執(zhí)行日期：1998-1-24

各地、州、市審計(jì)局：

根據(jù)全國(guó)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量工作會(huì)議精神，為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的監(jiān)督和管理，保證審計(jì)工作質(zhì)量，省廳特制定《貴州省審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

一九九八年元月二十四日

貴州省審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查辦法

第一條為了加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的監(jiān)督和管理，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《中國(guó)審計(jì)規(guī)范》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查，是指貴州省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)本級(jí)或下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作情況進(jìn)行的質(zhì)量監(jiān)督。

第三條審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容

（－）行使《審計(jì)法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章賦予的職權(quán)情況，執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件的情況。

（二）執(zhí)行審計(jì)程序情況1、編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是否符合國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定；是否按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本級(jí)政府的要求，確定審計(jì)工作重點(diǎn)；

2、編制審計(jì)方案是否符合規(guī)定，審計(jì)中是否嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案；

3、審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審計(jì)建議書等審計(jì)文書格式內(nèi)容是否符合規(guī)定，是否執(zhí)行審計(jì)文書送達(dá)回證制度，審計(jì)處理、處罰是否符合規(guī)定；

4、審計(jì)證據(jù)是否符合客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性要求，是否編制審計(jì)取證材料清單，是否按規(guī)定要求編制審計(jì)工作底稿；

5、審計(jì)復(fù)核工作、審計(jì)復(fù)議、應(yīng)訴案件工作是否按照規(guī)定辦理；

6、被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況，審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督審計(jì)決定執(zhí)行情況；

7、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù)等審計(jì)程序執(zhí)行情況。

（三）建立和執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況。

（四）保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的其他事項(xiàng)。

第四條審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查程序

（一）根據(jù)審計(jì)工作重點(diǎn)、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，制定年度檢查計(jì)劃。檢查工作可采取經(jīng)常性檢查和定期檢查相結(jié)合的方法。

（二）檢查以調(diào)閱審計(jì)檔案和有關(guān)材料為主，也可與有關(guān)人員談話或召開座談會(huì)。檢查中應(yīng)編制工作底稿，對(duì)檢查事項(xiàng)做出準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來源，進(jìn)行談話、召開座談會(huì)應(yīng)做記錄。

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查工作結(jié)束后，檢查組應(yīng)就檢查情況與被檢查機(jī)關(guān)交換意見。

（四）檢查工作完成之后，檢查組應(yīng)向本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)做出檢查工作報(bào)告，本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在檢查組報(bào)告后30日內(nèi)，向被檢查機(jī)關(guān)下達(dá)檢查結(jié)論。

（五）各縣審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年10月底前將本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查情況匯總，并書面報(bào)告上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)；上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年11月底前將本地區(qū)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查情況匯總，并發(fā)出檢查情況通報(bào)。

第五條從事審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查工作的人員應(yīng)熟悉有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格依法進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督和管理，不得隱瞞檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。堅(jiān)持實(shí)事求是的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守國(guó)家保密紀(jì)律。

第六條被檢查機(jī)關(guān)在接受檢查時(shí)，應(yīng)積極配合，提供必要的工作條件，不得轉(zhuǎn)移，藏匿有關(guān)審計(jì)檔案和資料，不得拒絕檢查人員的調(diào)查和詢問。檢查人員需到被檢查機(jī)關(guān)審計(jì)過的單位了解情況時(shí)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。

第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查工作可比照本辦法執(zhí)行。

第八條本辦法由貴州省審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋。

第九條本辦法自下達(dá)之日起執(zhí)行。

貴州省審計(jì)廳