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一、中小企業(yè)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營活動中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于難以預(yù)料或控制因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營中的資金運(yùn)動具有不確定性，從而與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏差，產(chǎn)生對財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況的消極影響、帶來經(jīng)濟(jì)損失的可能性。在日常經(jīng)營活動中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常表現(xiàn)為以下形式：

1、存貨風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)成品及用以對外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時(shí)變現(xiàn)；因原材料采購缺少有序安排、材料庫存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準(zhǔn)確、生產(chǎn)過程中的半成品缺乏管理等原因而造成損失與浪費(fèi)，資金沉淀，增加管理成本。

2、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。大量賒銷，為客戶墊付相當(dāng)數(shù)量的債權(quán)性資金，貨款不能及時(shí)回收或超過預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)產(chǎn)生債權(quán)資金的機(jī)會成本，增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。

3、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)持有現(xiàn)金不能應(yīng)付日常經(jīng)營活動開支，致使企業(yè)經(jīng)營受阻蒙受損失，或是不能及時(shí)抓住獲利機(jī)會，另為籌集資金付出額外開支。

4、流動性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過大，貨幣資金及短期投資比率過小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低；另一方面，長期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。

二、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

在推行全面資金管理責(zé)任的基礎(chǔ)上進(jìn)行現(xiàn)金流量管理。要求企業(yè)各生產(chǎn)經(jīng)營部門在承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任的同時(shí)，承擔(dān)相應(yīng)的資金周轉(zhuǎn)、資產(chǎn)安全等責(zé)任。在掌控企業(yè)資金流、物流信息的基礎(chǔ)上，由固定的人員或部門銜接、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)部門的職能，按企業(yè)經(jīng)營活動程序(或按組織管理特點(diǎn))，逐個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)促進(jìn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)施有序的、周期性的現(xiàn)金流量管理或滾動式的現(xiàn)金流動管理。