月薪和年終獎的納稅方式是怎樣的
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-27 16:51:59
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《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定是：“納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。
員工當月的工資薪金超過5000元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
員工當月的工資薪金不超過5000元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。
員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。
一、年終獎扣稅具體怎樣計算？
方法一：取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(5000元)的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。
方法二：取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額(5000元)的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。
方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。
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私營企業(yè)1、工資和福利包括什么？中國的福利包括社會福利和員工福利。社會福利是指國家為改善全體社會成員的物質文化生活而采取的一系列必要措施。員工福利是指企業(yè)為本單位員工滿足共同消費需求而采取的必要保障。根據(jù)提供的不同服務，企業(yè)員工福利包括以下部分：工作日休息：包括午休、午睡等周休假：根據(jù)《中華人民共和國勞動法》的規(guī)定，企業(yè)實行每周40小時工作制，不得擅自延長工作時間。生產(chǎn)經(jīng)營確需延長工作時間的，經(jīng)與員工協(xié)商后可延長工作時間，一般不超過1小時，最長延長工作時間每天不超過3小時，每月不超過36小時。安排勞動者延長工作時間的，應當支付不低于工資150%的工資。安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的，發(fā)給不低于200元的工資。如果工人被安排在法定假日工作，他們應獲得不低于工資300英鎊的工資年假：國家實行帶薪休假制度，員工連續(xù)工作一年以上可享受帶薪年假探親假：根據(jù)1981年制定的《員工探親假規(guī)定》，在企業(yè)工2023-05-07461人看過 -
公司發(fā)年終獎是需要交稅的，公司需要代扣代繳員工的個人所得稅。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，個人工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將年終獎減除個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額后的余額，再確定年終獎的適用稅率和速算扣除數(shù)。個人取得全年一次性獎金(包括年終加薪)的，應分兩種情況計算繳納個人所得稅：(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數(shù)，計算繳納個人所得稅。計算公式為：應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，計算方法是：用全年2023-04-10288人看過 -
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年終獎的獎項形式(一)年終獎的三種發(fā)放形式第一、garanteedbons(有保證的獎金)：如外企普遍采用的13薪或14薪或更多，只要員工在年底仍然在崗，無論他個人的表現(xiàn)如何，無論公司的業(yè)績如何，全員享受，屬于“普惠”，類似于福利性質，表示公司對員工一年來“苦勞”的感謝。這里的發(fā)放規(guī)則是全員一致的，是公開的，具體數(shù)額就與每個人的基本工資水平相關了。第二、variablebons(浮動的獎金)：如根據(jù)個人年度績效評估結果和公司業(yè)績結果，所發(fā)放的績效獎金，這時發(fā)放比例和數(shù)額的差距就體現(xiàn)出來了。通常情況下發(fā)放規(guī)則是公開的，如某某級別的目標獎(即個人表現(xiàn)和公司表現(xiàn)均是達到目標時對應的獎金)相當于多少月的基本工資(而且級別越高的人獎金占總收入的比例越高)，但對每個人具體的績效評估結果各個企業(yè)的處理方法不一樣，有的對全員公開，有的不。第三、紅包：通常是由老板決定的，沒有固定的規(guī)則，可能取決于員工與老板2023-05-01368人看過 -
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個人所得稅1、取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(5000元)的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。2、取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額(5000元)的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。3、年終獎金與雙薪同一個月內發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。通常公司發(fā)放的年終獎可能為雙薪制獎金也可能為一次性全年的績效獎金或者有紅包的形式，但只要是發(fā)放的年終獎，那么也算是工資收入，并且是要繳納個人所得稅的，但是具體的繳稅，也要看當事人的年終獎是高于個人所得，工資還是低于個人所得工資，然后再依次計算。一、年終獎的最終計2023-04-03226人看過 -
1、離職后扣除的年終獎、月薪是否合法1勞動法第50條工資按月以貨幣形式支付給勞動者。勞動關系雙方依法解除或者終止勞動合同的，不得無故扣減或者拖延勞動者的工資。勞動關系雙方依法解除或者終止勞動合同的，不得扣減或者拖延勞動者的工資。，勞動合同終止或終止時，用人單位應一次性支付勞動者工資2023-05-07500人看過
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年底獎金要計算繳納個人所得稅。年底獎金屬于工資薪金收入，要按工資薪金收入計算繳納個人所得稅?！秶叶悇湛偩株P于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)規(guī)定：1、年底獎金在發(fā)放當月計算個稅；2、當月工資收入如果不足起征點，則獎金先彌補當月工資不足起征點部分后余額做為應稅所得；3、彌補當月工資不足起征點部分后的余額(應稅所得)除以全年12個月，按其商數(shù)適用工資薪金所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)；4、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。一、年終獎個稅計算方式納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費2023-03-29138人看過 -
扣繳義務人年終獎與年終雙薪同月內取得應該如何計稅?《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)第一條規(guī)定，全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。根據(jù)上述規(guī)定，對職工在同一個月內取得全年一次性獎金和年終雙薪，應將所取得的雙薪與全年一次性獎金合并后，應比照國稅發(fā)〔2005〕9號文件規(guī)定的全年一次性獎金的征稅辦法，計算征收個人所得稅，即先將全部所得數(shù)額除以12，按其商數(shù)并根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的稅率表確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，再根據(jù)全部所得數(shù)額、適用的稅率和速算扣除數(shù)，按照稅法規(guī)定計算征稅?！怖硢T工張某，12月工資性收入6000元。12月末公司決定對所有員工按工2023-05-05142人看過 -
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法律綜合知識首先需將雇員在該自然年內所獲得的全年一次性的獎金進行平均分配，然后以12個月為單位加以計算，得出相應的商數(shù)值來確定適用的稅率以及速算扣除數(shù)。若在發(fā)放年終一次性獎金的當月份中，雇員當月的工資薪酬所得不足以滿足稅法規(guī)定的必要扣除金額，那么在這之前，應當先將全年一次性獎金從其總額中減去＂雇員當月工資薪酬所得與必要扣除金額之間的差異＂，之后再對經(jīng)過調整后剩余的部分按照上述方法來確定全年一次性獎金實際適用的稅率及速算扣除數(shù)?！秱€人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。2024-05-17160人看過 -
法律綜合知識一、年終獎計稅方式怎么選目前年終獎個稅計算方法有兩種，兩種年終獎計稅方式下納稅人所繳納的個人所得稅是不一樣的，在繳納終獎個人所得稅時，先分別采用兩種方式計算一下應納稅額，然后選擇更為劃算的計稅方法。如果不確定自己選擇哪種計稅方式的，在年度個人所得稅年度匯算時，此時是可以分別選擇單獨計稅、合并計稅進行比對。二、年終獎計稅方式有幾種年終獎計稅方式有兩種，一個是將年終獎并入全年綜合所得內計算納稅，另一個是年終獎自立門戶單獨計稅計算納稅。1．并入綜合所得計稅按年計算納稅居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金并入當年綜合所得按年計算納稅，即發(fā)放的全年一次性獎金與居民個人當月薪金，采用累計預扣法計算個人所得稅。關于年終獎個人所得稅計算方法，居民個人取得的全年一次性獎金，應并入當年綜合所得來計算個人所得稅。2．單獨計算納稅獲得年終獎金的個人，可以選擇不將年終獎并入當年綜合所得，以個人取2023-06-23208人看過
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