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發(fā)行債券的發(fā)行費用包括哪些？

來源：法律編輯整理時間： 2023-02-07 02:40:11 488 人看過

具體來說，債券發(fā)行成本主要包括以下內(nèi)容：

1、證券印制費。是指證券在印刷制作過程中支出的費用。包括紙張費、設(shè)計費、制版費、油墨費、人工費等。

2、發(fā)行手續(xù)費。是指發(fā)行人因委托金融中介機構(gòu)代理發(fā)行證券所支付的費用。決定和影響證券發(fā)行手續(xù)費高低的因素主要有發(fā)行總量、發(fā)行總金額、證券發(fā)行人的信譽等。

3、宣傳廣告費。為了擴大證券發(fā)行人自身的社會影響和在商界的知名度，使廣大社會公眾更多更充分更全面地了解發(fā)行人，加深社會公眾對發(fā)行公司的印象，必須做大量的宣傳、廣告工作。宣傳廣告費用因發(fā)行人的社會知名度、宣傳廣告的形式和范圍以及證券發(fā)行量不同而不同。

4、發(fā)行價格與票面面額的差額。發(fā)行價格是發(fā)行證券時出售給投資者所收取的價格，而券面面額則是印刷在債券票面上的金額。在一般情況下，發(fā)行價格低于票面面額，這時，發(fā)行價格低于票面面額的差額也是構(gòu)成證券發(fā)行成本的一個要素。

5、律師費。發(fā)行證券時需支付的因聘請律師處理有關(guān)法律問題的費用。

6、擔(dān)保抵押費用。如果企業(yè)發(fā)行的債券為保證債券，就需要第三者以自己的財產(chǎn)提供擔(dān)保。由于擔(dān)保人承擔(dān)了發(fā)行人到期如果無力歸還債券時由其償付本息的責(zé)任，因此，發(fā)行債券的企業(yè)就需要根據(jù)擔(dān)保額支付一定比例的擔(dān)保費用。

7、信用評級和資產(chǎn)重估費用。企業(yè)在發(fā)行債券時，一般都會自動向信用評級機構(gòu)申請評定信用等級，以利證券的發(fā)行。信用評級費用一般與發(fā)行額無關(guān)，通常按評定次數(shù)計算。

8、其他發(fā)行費用。是指給投資者提供的其他實惠，如免費或優(yōu)惠提供商品、贈送紀(jì)念品、免費旅游、有獎銷售等。

由此可見，公司債券的發(fā)行價格實際上是由決定的依據(jù)是比較多的，像是折損率，償付能力和市場的流動性，以及久期等這些都會影響債券發(fā)行價格。債券發(fā)行價格考慮到金融市場當(dāng)中很多因素，所以大家購買債券會發(fā)現(xiàn)有的時候債券發(fā)行的價格高低不定，本身發(fā)行和購買債券就是一件有賺有賠的事情。

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依照我國公司法的規(guī)定，公司發(fā)行公司債券應(yīng)按下列程序進(jìn)行。第一，作出決議或決定。股份有限公司、有限責(zé)任公司發(fā)行公司債券，要由董事會制訂發(fā)行公司債券的方案，提交股東會審議作出決議。國有獨資公司發(fā)行公司債券，由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門作出決定。第二，提出申請。公司應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券管理部門提出發(fā)行公司債券的申請，并提交下列文件：(1)公司登記證明；(2)公司章程；(3)公司債券募集辦法；(4)資產(chǎn)評估報告和驗資報告。第三，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。國務(wù)院證券管理部門對公司提交的發(fā)行公司債券的申請進(jìn)行審查，對符合公司法規(guī)定的，予以批準(zhǔn)；對不符合規(guī)定的不予批準(zhǔn)。第四，與證券商簽訂承銷協(xié)議。第五，公告公司債券募集方法。發(fā)行公司債券的申請批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)公告公司債券募集辦法。公司債券募集辦法應(yīng)當(dāng)載明下列主要事項：(1)公司名稱；(2)債券總額和債券的票面金額；(3)債券的利率；(4)還本付息的期限和方式；(

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在2019年1月3日，住建部出臺了《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認(rèn)定查處管理辦法》，在該份文件中，住建部指出違法發(fā)包是指建設(shè)單位將工程發(fā)包給個人或不具有相應(yīng)資質(zhì)的單位、肢解發(fā)包、違反法定程序發(fā)包及其他違反法律法規(guī)規(guī)定發(fā)包的行為。同時，違法發(fā)包表現(xiàn)為以下情形：1、建設(shè)單位將工程發(fā)包給個人的；2、建設(shè)單位將工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)的單位的；3、依法應(yīng)當(dāng)招標(biāo)未招標(biāo)或未按照法定招標(biāo)程序發(fā)包的；4、建設(shè)單位設(shè)置不合理的招標(biāo)投標(biāo)條件，限制、排斥潛在投標(biāo)人或投標(biāo)人的；5、建設(shè)單位將一個單位工程的施工分解成若干部分發(fā)包給不同的施工總承包或?qū)I(yè)承包單位的。對違法發(fā)包行為如何處罰對建設(shè)單位將工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)等級的施工單位的，將處以50萬元以上100萬元以下罰款；對建設(shè)單位將建設(shè)工程肢解發(fā)包的，將處工程合同價款0．5％以上1％以下的罰款；對認(rèn)定有轉(zhuǎn)包、違法分包違法行為的施工單位，將沒收違法所得，并處工

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公司債券發(fā)行的條件是：1、股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣六千萬元。2、累計債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的百分之四十。3、最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息。4、籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。5、債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平。6、國務(wù)院規(guī)定的其他條件。存在下列情形之一的，不得發(fā)行公司債券：1、前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;2、對已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);3、違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行債券所募集資金的用途。4、最近36個月內(nèi)公司財務(wù)會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為;5、本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;6、嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。一、公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合哪些條件?(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3

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存在下列情形之一的，不得發(fā)行公司債券：1、前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;2、對已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);3、違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行債券所募集資金的用途。4、最近36個月內(nèi)公司財務(wù)會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為;5、本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;6、嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。一、證券發(fā)行條件的內(nèi)容有哪些?(一)股份公司設(shè)立的一般條件。設(shè)立股份公司，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：(1)發(fā)起人符合法定人數(shù);(2)發(fā)起人認(rèn)購和募集的股本達(dá)到法定資本最低限額;(3)股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定;(4)發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過;(5)有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu);(6)有公司住所。(二)股份公司的上市條件。股份公司采取發(fā)起方式設(shè)立，無法直接申

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發(fā)行公司債券是合法的有：1.按是否記名可分為記名公司債券與不記名公司債券；2.按是否可提前贖回分為可提前贖回公司債券與不可提前贖回公司債券；3.按發(fā)行目的分為普通公司債券、改組公司債券、利息公司債券、延期公司債券；4.按有無選擇權(quán)分為附有選擇權(quán)的公司債券與未附有選擇權(quán)的公司債券。一、公司債的發(fā)行程序發(fā)行公司債券的主要程序有：1.作出決議或決定。股份有限公司、有限責(zé)任公司發(fā)行公司債券，由董事會制訂方案，股東會作出決議;國有獨資公司發(fā)行公司債券，應(yīng)由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門作出決定。2.申請發(fā)行。作出決議或者決定后，必須依照公司法規(guī)定的條件，向國務(wù)院授權(quán)的部門提交規(guī)定的申請文件。3.經(jīng)過批準(zhǔn)。國務(wù)院授權(quán)的部門依照法定條件負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司債券的發(fā)行，該部門應(yīng)當(dāng)自受理公司債券發(fā)行申請文件之日起三個月內(nèi)作出決定;不予審批的，應(yīng)當(dāng)作出說明。4.公告募集辦法。發(fā)行公司債券申請經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)公告?zhèn)?/div>

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債券發(fā)行
債券發(fā)行的風(fēng)險因素有哪些？

發(fā)行人應(yīng)結(jié)合實際情況充分、準(zhǔn)確、具體地描述相關(guān)風(fēng)險因素。發(fā)行人應(yīng)對所披露的風(fēng)險因素做定量分析，無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對性的進(jìn)行定性描述。有關(guān)風(fēng)險因素對本期債券的償付有嚴(yán)重不利影響的，應(yīng)做重大事項提示。發(fā)行人應(yīng)披露的風(fēng)險因素包括但不限于下列內(nèi)容：一、本期債券的投資風(fēng)險：1、利率風(fēng)險。市場利率變化對本期債券收益的影響。2、流動性風(fēng)險。本期債券因市場交易不活躍而可能受到的不利影響。3、償付風(fēng)險。本期債券本息可能不能足額償付的風(fēng)險。4、本期債券安排所特有的風(fēng)險。本期債券有關(guān)約定潛在的風(fēng)險，如專項償債賬戶及其他償債保障措施可能存在的風(fēng)險、提前償付安排可能對投資人利益的影響等。5、擔(dān)保(如有)或評級的風(fēng)險。擔(dān)保人(如有)資信或擔(dān)保物(如有)的現(xiàn)狀及可能發(fā)生的重大變化對本期債券本息償還的影響，信用評級級別變化可能對投資人利益的影響等。二、發(fā)行人的相關(guān)風(fēng)險：1、財務(wù)風(fēng)險。發(fā)行人因資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和其

2023-06-09

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