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企業(yè)取得房屋拆遷補(bǔ)償，應(yīng)否征收增值稅？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-04 19:35:40 429 人看過(guò)

一種意見(jiàn)認(rèn)為，除土地使用權(quán)補(bǔ)償外，公司取得的補(bǔ)償款屬于增值稅征稅范圍。另一種意見(jiàn)認(rèn)為，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)，）沒(méi)有對(duì)房屋拆遷補(bǔ)償繳納增值稅予以明確。由于稅收法規(guī)不明確，因此對(duì)房屋補(bǔ)償費(fèi)不應(yīng)征稅。

第二種意見(jiàn)認(rèn)為，對(duì)房屋拆遷補(bǔ)償款不應(yīng)征稅。正常商業(yè)交易買(mǎi)賣(mài)雙方自由出價(jià)、自愿成交，而房屋拆遷補(bǔ)償，從政策、方式、補(bǔ)償?shù)确矫婢烧?guī)定，企業(yè)沒(méi)有自行選擇的權(quán)利，因此，企業(yè)取得拆遷補(bǔ)償和正常銷(xiāo)售行為有本質(zhì)的區(qū)別。同時(shí)，補(bǔ)償雖有對(duì)價(jià)，但對(duì)價(jià)并不一定是應(yīng)稅行為，也不是繳納增值稅的充要條件，納稅與否與取得對(duì)價(jià)沒(méi)有必然聯(lián)系。

畢業(yè)生違約金該不該交？

一名畢業(yè)生因辭職被索2000元違約金的事件后，許多讀者給打來(lái)電話(huà)表示自己也曾遇到類(lèi)似問(wèn)題，并咨詢(xún)說(shuō)，畢業(yè)生是否必須繳納違約金呢？26日，相繼采訪(fǎng)了煙臺(tái)市人事、勞動(dòng)以及高校相關(guān)部門(mén)，三方均表示該就業(yè)協(xié)議書(shū)上的違約金條款不歸自己這兒管，也不清楚到底應(yīng)不應(yīng)該交。

煙臺(tái)大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生小陳在今年2月份與一家企業(yè)簽訂了就業(yè)協(xié)議書(shū)，其中的補(bǔ)充條款規(guī)定：畢業(yè)生如有違約，需繳納違約金2000元。目前小陳想要辭職，用人單位要求他必須繳納違約金，否則不與他解約，而如果原用人單位不與小陳解約，小陳就難以與其他單位簽訂勞動(dòng)合同。那么，小陳是否必須繳納這筆違約金呢？

26日上午，首先來(lái)到了煙臺(tái)市人力資源和勞動(dòng)保障局畢業(yè)生就業(yè)科，畢業(yè)生就業(yè)科負(fù)責(zé)畢業(yè)生的簽約、解約和改派。該科室的牟主任表示，他們只負(fù)責(zé)為畢業(yè)生辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，而沒(méi)有仲裁管理的權(quán)力，雖然經(jīng)常遇到此類(lèi)問(wèn)題，卻并不清楚學(xué)生是否應(yīng)該繳納違約金?！敖衲?月份有個(gè)學(xué)生去人事仲裁科投訴過(guò)此類(lèi)問(wèn)題，后來(lái)經(jīng)過(guò)調(diào)解，用人單位沒(méi)有收取學(xué)生的違約金。”牟主任說(shuō)。但是人事仲裁科的工作人員告訴，他們只負(fù)責(zé)事業(yè)單位的勞動(dòng)關(guān)系糾紛，由于小陳是與企業(yè)簽訂的就業(yè)協(xié)議書(shū)，所以應(yīng)該找勞動(dòng)仲裁。

可是勞動(dòng)仲裁部門(mén)也不能受理此事。煙臺(tái)市人力資源和勞動(dòng)保障局勞動(dòng)仲裁科崔桂瑧解釋說(shuō)，小陳與用人單位并沒(méi)有建立起勞動(dòng)關(guān)系，雙方簽訂的就業(yè)協(xié)議書(shū)不屬于勞動(dòng)合同，所以并不適用于《勞動(dòng)合同法》。據(jù)介紹，在《勞動(dòng)合同法》中，只有兩種情況需要?jiǎng)趧?dòng)者支付違約金，一是用人單位出資讓勞動(dòng)者培訓(xùn)，二是用人單位與勞動(dòng)者有商業(yè)保密協(xié)議的。

“據(jù)我所知，用人單位在就業(yè)協(xié)議書(shū)中規(guī)定違約金是沒(méi)有法律依據(jù)的，但卻一直存在，現(xiàn)在已經(jīng)慢慢變成了高校畢業(yè)生就業(yè)的潛規(guī)則了。”煙臺(tái)大學(xué)黨委學(xué)工部副部長(zhǎng)杜先生表示。煙臺(tái)市相關(guān)部門(mén)一位不愿透露姓名的負(fù)責(zé)人告訴，畢業(yè)生的就業(yè)協(xié)議存在監(jiān)管空白，既沒(méi)有相關(guān)文件對(duì)此進(jìn)行規(guī)定，也沒(méi)有部門(mén)來(lái)處理糾紛，唯一的解決途徑就是去法院起訴。

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2025年05月16日 05:57
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    搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，用企業(yè)搬遷收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類(lèi)似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地（以下簡(jiǎn)稱(chēng)重置固定資產(chǎn)）、以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向等原因，沒(méi)有用上述搬遷收入進(jìn)行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購(gòu)置其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。一、對(duì)企業(yè)的規(guī)定按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]118號(hào))的規(guī)定，對(duì)因政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關(guān)資產(chǎn)而按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入或處置相關(guān)資產(chǎn)而取得的收入，以及通過(guò)市場(chǎng)(招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌等形式)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)
    2023-03-06
    336人看過(guò)
  • 企業(yè)房屋拆遷是否交稅,企業(yè)拆遷如何賠償
    一、企業(yè)房屋拆遷是否交稅要交稅。1、企業(yè)所得稅企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類(lèi)似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。2、營(yíng)業(yè)稅按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕277號(hào))規(guī)定，納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時(shí)，只要出具縣級(jí)(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無(wú)論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來(lái)源是否為政府財(cái)政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于政府收回土地使用權(quán)及納稅人代墊拆遷補(bǔ)償費(fèi)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的
    2023-04-19
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  • 營(yíng)改增后企業(yè)拆遷補(bǔ)償所需繳納的增值稅問(wèn)題
    《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》一、下列項(xiàng)目免征增值稅（三十七）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。從上述文件看，大家會(huì)發(fā)現(xiàn)增值稅政策與營(yíng)業(yè)稅政策相同點(diǎn)在于取得土地使用權(quán)補(bǔ)償都不交稅，而財(cái)稅［2016］36號(hào)文沒(méi)有對(duì)房屋拆遷補(bǔ)償該不該交增值稅予以界定。那么，企業(yè)取得房屋拆遷補(bǔ)償是否繳納增值稅，楊＊軍老師8月2日在公眾號(hào)中國(guó)財(cái)稅浪子發(fā)表文章認(rèn)為《關(guān)于征收補(bǔ)償費(fèi)增值稅納稅問(wèn)題的分析》認(rèn)為應(yīng)該繳納增值稅。認(rèn)為應(yīng)該繳納增值稅的還有湖北國(guó)稅與北京國(guó)稅。湖北國(guó)稅解答：納稅人將國(guó)有土地使用權(quán)交由土地收購(gòu)儲(chǔ)備中心收儲(chǔ)，取得的補(bǔ)償收入能否免征增值稅？納稅人將國(guó)有土地使用權(quán)交由土地收購(gòu)儲(chǔ)備中心收儲(chǔ)，取得的建筑物、構(gòu)筑物和機(jī)器設(shè)備的補(bǔ)償收入征收增值稅，取得的其他補(bǔ)償收入免征增值稅。北京國(guó)稅解答：企業(yè)的房產(chǎn)被拆遷，獲得了另一處的房產(chǎn)補(bǔ)償和一部分現(xiàn)金補(bǔ)償，被拆遷企業(yè)是不是要把作為
    2023-07-04
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  • 企業(yè)拆借利息收入增值稅
    一、企業(yè)借款利息要交增值稅嗎企業(yè)借款利息收入，是要交增值稅的。個(gè)人要借款給企業(yè)要繳增值稅，發(fā)票可以到稅務(wù)局代開(kāi)(開(kāi)票時(shí)會(huì)同時(shí)要求繳印花稅0.05%);股利、紅利所得還應(yīng)繳個(gè)人所得稅，稅率：20%。1、簽訂借款合同的，應(yīng)按0.05‰貼花;2、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的相關(guān)規(guī)定，取得利息收入的企業(yè)應(yīng)全額按照"金融保險(xiǎn)業(yè)"稅目5%繳納營(yíng)業(yè)稅;利息收入作為投資收益繳納企業(yè)所得稅。二、企業(yè)資金參加拆借的條件并不是所有企業(yè)和企業(yè)資金都能參加拆借，參加拆借活動(dòng)的企業(yè)和資金必須具備以下條件：1.資金拆出拆入的企業(yè)必須是一個(gè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算的法人，擁有可以自主支配和使用的資金，能從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策和各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并在社會(huì)上享有良好的信譽(yù)；2．資金拆入企業(yè)必須具有一定的自有資金和切實(shí)的償還能力，保證按期還本付息。3．企業(yè)拆出的資金必須符合以下來(lái)源：(1)局內(nèi)各處室、各公司及所屬企業(yè)、事業(yè)單位暫時(shí)閑置的自有資金；(2
    2023-05-01
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  • 企業(yè)免征房屋征收補(bǔ)償款需交個(gè)人所得稅嗎
    企業(yè)房屋征收補(bǔ)償款在搬遷期間不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中，即搬遷期間不繳納企業(yè)所得稅。但是當(dāng)完成企業(yè)搬遷后，在完成搬遷年度，開(kāi)始繳納企業(yè)所得稅。一、企業(yè)拆遷的補(bǔ)償款可以進(jìn)行投資嗎？企業(yè)拆遷補(bǔ)償款可以用于投資。我國(guó)相關(guān)的法律規(guī)定，公司在搬遷的過(guò)程中所產(chǎn)生的搬遷收入和搬遷的支出，可以暫時(shí)不算進(jìn)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額當(dāng)中，而是在完成了搬遷的那個(gè)年度，對(duì)搬遷的收入以及搬遷的支出進(jìn)行匯總和清算。搬遷所得在完成搬遷的年度是可以用于投資的，但是最長(zhǎng)不可以超過(guò)五年。二、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三、企業(yè)拆遷
    2023-06-22
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    #增值稅
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    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>

    #增值稅
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    • 拆遷補(bǔ)償是否要征收房屋的增值稅
      黑龍江在線(xiàn)咨詢(xún) 2021-03-24
      按《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱(chēng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于貨幣收入，因此應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。 同時(shí)稅法規(guī)定，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)或
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      1、開(kāi)發(fā)企業(yè)棚改回遷安置房的需要依法繳納增值稅。納稅人在不承擔(dān)土地出讓價(jià)款的土地上開(kāi)發(fā)回遷安置房并向原居民無(wú)償轉(zhuǎn)讓的，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收增值稅，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權(quán)價(jià)款。 2、法律依據(jù)：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條 單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物： （一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)； （二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物； （三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人