這可以從以下幾個方面理解。一是本指引將全面預(yù)算定義為一種預(yù)算安排。二是本指引定義的全面預(yù)算明確了全面預(yù)算活動包括經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等。三是本指引定義的全面預(yù)算明確了期間范圍，是企業(yè)對一定期間的預(yù)算安排。全面預(yù)算有助于企業(yè)決策科學(xué)化、民主化，有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益;使企業(yè)明確目標(biāo)，有利于調(diào)動員工的積極性;可以改變企業(yè)的管理方式;可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制;有利于正確評價各級、各部門的績效;有助于現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，等等。
全面預(yù)算內(nèi)部控制審計，就是對被審計單位全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性的審查和評價活動，對促使被審計單位加強(qiáng)全面預(yù)算內(nèi)部控制建設(shè)，防范全面預(yù)算風(fēng)險具有重要意義。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對全面預(yù)算內(nèi)部控制的審計制度，明確審計機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計部門或人員應(yīng)檢查預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。
審計依據(jù)
全面預(yù)算控制審計依據(jù)除了國家關(guān)于全面預(yù)算管理方面的法律法規(guī)，企業(yè)制定的全面預(yù)算管理制度及其《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》有關(guān)全面預(yù)算部分的內(nèi)容外，還應(yīng)包括包括國家、行業(yè)協(xié)會、被審計單位有關(guān)審計方面的規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)等。
審計目標(biāo)
全面預(yù)算內(nèi)部控制審計目標(biāo)，就是保證全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性，促使企業(yè)預(yù)防和控制全面預(yù)算風(fēng)險，具體包括：
(1)證實全面預(yù)算管理內(nèi)部控制是否建立、健全并有效執(zhí)行。
(2)證實各項全面預(yù)算業(yè)務(wù)是否合法、合規(guī)等。
審計內(nèi)容
全面預(yù)算內(nèi)部控制審計內(nèi)容，因?qū)徲嬛黧w、審計要求及其審計方式的不同而不同。采用傳統(tǒng)的全面審計方式，全面預(yù)算內(nèi)部控制審計指審查和評價全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性兩個方面，范圍包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等業(yè)務(wù)。采用現(xiàn)代以風(fēng)險為導(dǎo)向?qū)徲嫹绞剑?a target="_blank" href="http://www.cookingeasy.cn/citiao/11958758339473022542.html">審計人員應(yīng)以全面預(yù)算風(fēng)險為導(dǎo)向，審計已經(jīng)設(shè)計的全面預(yù)算內(nèi)部控制及其相關(guān)的管理制度是否有效執(zhí)行，是否有效控制了全面預(yù)算風(fēng)險;已經(jīng)設(shè)計有效的全面預(yù)算各控制點的控制措施是否有效實施，是否有效防止了各控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險;是否根據(jù)業(yè)務(wù)、環(huán)境等的變化持續(xù)改進(jìn)全面預(yù)算內(nèi)部控制等。
關(guān)于全面預(yù)算內(nèi)部控制審計程序，筆者認(rèn)為，全面預(yù)算內(nèi)部控制審計一般程序包括全面預(yù)算內(nèi)部控制有效性調(diào)查、初步評價、風(fēng)險評估、控制測試、評價缺陷、審計評價、形成意見等。
(一)調(diào)查了解
調(diào)查了解，就是調(diào)查了解全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計和運行的基本情況，是對全面預(yù)算內(nèi)部控制審計實施階段的首要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算調(diào)查這項工作是在內(nèi)部控制審計總體工作的準(zhǔn)備階段的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，涉及具體內(nèi)容很多，也因單位的不同而不同。對全面預(yù)算內(nèi)部控制調(diào)查了解的方法有文字?jǐn)⑹龇?、調(diào)查表法、流程圖法、控制矩陣法等。這些方法各有其特點，經(jīng)常綜合運用。實際審計工作中，為提高全面預(yù)算內(nèi)部控制審計效率，調(diào)查了解工作應(yīng)同全面預(yù)算現(xiàn)場測試工作一并進(jìn)行，不宜為滿足調(diào)查而走形式。
(二)初步評價
對全面預(yù)算內(nèi)部控制初步評價，可通過問題調(diào)查表和初步評價表進(jìn)行反映。全面預(yù)算初步評價可以結(jié)合調(diào)查了解程序一起進(jìn)行，也獨立進(jìn)行。
(三)風(fēng)險評估
按照風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚?，審計人員進(jìn)行全面預(yù)算內(nèi)部控制審計應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，選擇擬測試的控制，確定測試所需要收集的證據(jù)。全面預(yù)算風(fēng)險評估，就是識別、分析、評價全面預(yù)算方面的風(fēng)險，包括以下內(nèi)容：
1、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。
2、預(yù)算目標(biāo)不合理、預(yù)算編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。
3、預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。
(四)控制測試
全面預(yù)算內(nèi)部控制測試，就是審計人員現(xiàn)場測試全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性。對全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計有效性測試時，審計人員應(yīng)當(dāng)綜合運用詢問適當(dāng)人員、觀察經(jīng)營活動和檢查相關(guān)文件等程序。對全面預(yù)算內(nèi)部控制運行有效性測試，審計人員也應(yīng)當(dāng)綜合運用詢問適當(dāng)人員、觀察經(jīng)營活動、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行控制等程序。事實上，審計實踐中，審計人員對全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計有效性和運行有效性是一并進(jìn)行測試的，測試的重點是全面預(yù)算關(guān)鍵控制。
(五)評價缺陷
評價全面預(yù)算控制缺陷，就是對全面預(yù)算內(nèi)部控制存在的設(shè)計和執(zhí)行有效性方面的缺陷進(jìn)行分析和評價。對已發(fā)現(xiàn)的全面預(yù)算內(nèi)部控制重大缺陷，審計人員應(yīng)當(dāng)及時以書面形式與被審計單位進(jìn)行溝通，核對測試結(jié)果和數(shù)據(jù)，確認(rèn)全面預(yù)算內(nèi)部控制缺陷事實并在缺陷認(rèn)定底稿上簽章。
(六)審計評價
全面預(yù)算內(nèi)部控制審計評價是全面預(yù)算內(nèi)部控制審計工作的一個重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算內(nèi)部控制審計評價的方法很多，比較常用的是評分法。
(七)形成意見
全面預(yù)算內(nèi)部控制審計意見，就是對全面預(yù)算內(nèi)部控制有效性的審計結(jié)論，是被審計單位內(nèi)部控制審計意見的一部分。這方面的工作是在前面全面預(yù)算內(nèi)部控制審計工作的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。
一、如何承攬工程項目
承包工程或稱交鑰匙，是委托工程承包人按規(guī)定條件包干完成某項工程任務(wù)，亦即負(fù)責(zé)工程設(shè)計、土建施工、提供機(jī)器設(shè)備，施工安裝、原材料供應(yīng)、提供技術(shù)、培訓(xùn)人員、投產(chǎn)試車、質(zhì)量管理等全部過程的設(shè)備和技術(shù)。
禁止超越本等級許可的業(yè)務(wù)范圍或者以任何形式用其他建筑施工企業(yè)的名義承攬工程。禁止建筑施工企業(yè)以任何形式允許其他單位或者個人使用本企業(yè)的資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照，以本企業(yè)的名義承攬工程。
工程項目實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)信息共享，可隨時掌握回饋的生產(chǎn)相關(guān)情況，提升了控制能力，有效的整合了企業(yè)資源。幫助企業(yè)創(chuàng)造持續(xù)增長的核心競爭力。
程建設(shè)項目承包管理系統(tǒng)專門為大型工程建設(shè)項目管理量身定做，適用于軌道、公路、隧道、橋梁、鐵路、地鐵等工程建設(shè)的項目管理，系統(tǒng)以成本預(yù)算，規(guī)范管理為核心設(shè)計思想，
通過先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)幫助企業(yè)對覆蓋工程建設(shè)項目的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面的梳理、規(guī)范、計劃、計算，及對工程實施過程中的進(jìn)度、成本進(jìn)行有效控制的管理。
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內(nèi)部審計一、內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計有哪些共同點？答：內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計之間存在多方面的共同點，例如：(一)兩者的終極目的一致。雖然各有側(cè)重，但終極目的都是提高財務(wù)報表預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信賴程度。(二)兩者都采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?。注冊會計師首先實施風(fēng)險評估程序，識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險(包括由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險)，在此基礎(chǔ)上，針對評估的重大錯報風(fēng)險，通過設(shè)計和實施恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。(三)兩者運用的重要性水平相同。注冊會計師在財務(wù)報表審計中運用重要性水平，旨在計劃和執(zhí)行財務(wù)報表審計工作，評價識別出的錯報對審計的影響以及未更正錯報對財務(wù)報表和審計意見的影響，以對財務(wù)報表整體是否不存在重大錯報獲取合理保證；注冊會計師在內(nèi)部控制審計中運用重要性水平，旨在計劃和執(zhí)行內(nèi)部控制審計工作，評價識別出的內(nèi)部控制缺陷單獨或組合起來是否構(gòu)成內(nèi)部控制重大缺陷，以對被審計單2023-02-22414人看過 -
內(nèi)部控制審計審計控制是通過對組織資源業(yè)務(wù)活動的審計，實現(xiàn)對符合組織目標(biāo)的管理的一種控制方式?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的流程包括審計準(zhǔn)備、審計實施和審計報告階段，確保高效實施和及時反饋審計結(jié)果。 審計控制是通過對組織資源業(yè)務(wù)活動的審計，實現(xiàn)對符合組織目標(biāo)的管理的一種控制方式。其特點包括：1. 審計控制的目標(biāo)是合規(guī)性和效益性，旨在提高組織的業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和效益性水平；2. 審計控制的內(nèi)容不僅是財務(wù)活動，還包括利用組織資源的業(yè)務(wù)活動；3. 審計控制的方式是過程式的，包括事前、事中和事后控制；4. 審計控制的范圍不僅是業(yè)務(wù)活動的結(jié)果，更主要的是結(jié)果產(chǎn)生的機(jī)制；5. 審計控制的性質(zhì)是一種重點控制，而不是全面控制。 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的流程分為三步：1. 審計準(zhǔn)備階段，包括編版制年度審權(quán)計計劃、下達(dá)審計任務(wù)書、組成審計小組和進(jìn)行審計前調(diào)查；2. 審計實施階段，包括會談與溝通、內(nèi)控評估的健全性測試、內(nèi)控評估的有效性測試、計2024-01-05383人看過 -
內(nèi)部控制審計隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制制度也在不斷的完善，其中內(nèi)部控制審計作為重點內(nèi)容，促進(jìn)了企業(yè)的良好發(fā)展，內(nèi)部控制審計是在委托注冊會計師的基礎(chǔ)上，由注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制提出相關(guān)的審計意見和建議，其目的是為了提高企業(yè)財務(wù)報告的真實性，所以，對于注冊會計師而言，必須要對企業(yè)內(nèi)部控制體系深入的進(jìn)行了解，并且要進(jìn)行相關(guān)的審計設(shè)計及測試，最終達(dá)到對企業(yè)內(nèi)部控制審計問題有效解決的目的。一、內(nèi)部控制審計研究所謂內(nèi)部控制審計，指的是企業(yè)委托會計師事務(wù)所，對企業(yè)在運營有效期內(nèi)及基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制設(shè)計的健全性與運行的有效性進(jìn)行審計，并且提出審計意見，我國企業(yè)內(nèi)部審計科單獨進(jìn)行，也可結(jié)合財務(wù)報告設(shè)計進(jìn)行，在二者結(jié)合的思想中，可以充分的獲取證據(jù)，在內(nèi)部審計中對內(nèi)部控制提出先關(guān)意見和建議，此外，通過內(nèi)部控制審計，可以對財務(wù)報表審計中的控制風(fēng)險因素進(jìn)行評價，以此來提高財務(wù)報表審計的質(zhì)量。然而在加強(qiáng)內(nèi)部控制審計中，其意2023-06-07330人看過 -
內(nèi)部審計本文首先闡述了內(nèi)部審計質(zhì)量的含義和內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要性，接著分析了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在的問題，并提出了推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的方法。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計,質(zhì)量,控制一、內(nèi)部審計質(zhì)量概述內(nèi)部審計質(zhì)量包括內(nèi)部審計行為質(zhì)量和內(nèi)部審計結(jié)果質(zhì)量。內(nèi)部審計分析與綜合是否全面、準(zhǔn)確等。一般說來，內(nèi)部審計行為質(zhì)量直接影響著內(nèi)部審計結(jié)果質(zhì)量，沒有良好的內(nèi)部審計行為質(zhì)量。也就沒有良好的內(nèi)部審計結(jié)果質(zhì)量。因為從一定意義上講，內(nèi)部審計結(jié)果質(zhì)量是內(nèi)部審計行為質(zhì)量的具體表現(xiàn)和最終反映。二、目前我國企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量存在的不足之處(一)內(nèi)部審計獨立性受限內(nèi)部審計獨立性受限主要表現(xiàn)在兩個方面，一是目前，我國的內(nèi)部審計部門主要是為經(jīng)營者服務(wù)。二是據(jù)我國原有審計制度規(guī)定，當(dāng)對有關(guān)主管部門進(jìn)行審計時，如果發(fā)現(xiàn)有關(guān)重大事項，可向被審計單位的上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)反映，這也是造成內(nèi)部審計發(fā)育不良的重要原因，這種規(guī)定超越了內(nèi)部審計2023-04-24290人看過
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在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，以貨幣形式存在的資本稱為企業(yè)的貨幣資本，包括現(xiàn)金和銀行存款。貨幣資金內(nèi)部控制是企業(yè)整個內(nèi)部控制體系的重要組成部分。實施控制的目的是實現(xiàn)企業(yè)合理合法的貨幣支出和安全可靠的貨幣回收方式；為了保證企業(yè)貨幣性資產(chǎn)的安全和企業(yè)會計信息的真實、準(zhǔn)確，要防止貪污賄賂行為的發(fā)生。但由于貨幣資金流動性強(qiáng)，已成為犯罪分子貪污、盜竊的主要對象，貨幣資金控制不到位是多數(shù)企業(yè)的普遍問題企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題。在實施中，只有出納員不監(jiān)督賬戶，這種控制符合高標(biāo)準(zhǔn)，其他控制無法實施。如出納不能定期更換，出納也從銀行取得銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)整表也由出納編制。除現(xiàn)金收付外，有的單位出納還負(fù)責(zé)保管會計憑證、賬簿，甚至有的單位會計、出納還負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付。職務(wù)分離制度的混亂，無形中給了一些不法人員私自挪用公款、放貸的機(jī)會，對部分企業(yè)貨幣資金收支進(jìn)行了復(fù)核，其他相關(guān)規(guī)定和手續(xù)齊全，表明授權(quán)審批制度2023-05-07361人看過 -
履行職責(zé)任何企業(yè)的控制都存在于一定的控制環(huán)境中。所謂控制環(huán)境，是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的因素的總稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接決定著其他控制能否實施或?qū)嵤┑男ЧＫ梢栽鰪?qiáng)或削弱特定控制的有效性。例如，在人事管理中雇用不值得信任或不稱職的員工，可能會使特定的控制無法實施或無效。企業(yè)的控制環(huán)境反映了管理層和董事會對控制對公司重要性的態(tài)度。管理理念、管理模式和管理風(fēng)格是營造良好控制環(huán)境的關(guān)鍵。如果管理層不愿意建立適當(dāng)?shù)目刂苹虿蛔袷匾呀⒌目刂疲敲纯刂骗h(huán)境將受到不利影響。企業(yè)管理理念、方法和風(fēng)格的三個方面可能對控制環(huán)境產(chǎn)生重大影響：①管理層對企業(yè)風(fēng)險的態(tài)度和控制企業(yè)風(fēng)險的方法。（2）為了實現(xiàn)預(yù)算、利潤等財務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，企業(yè)更加注重管理。③管理層對會計報表的態(tài)度和采取的措施。在不考慮其他控制環(huán)境因素的情況下，如果管理權(quán)限由一人或多人控制，上述方面的影響可能會增加。例如，如果管理層想在會計報表中夸大盈余2023-05-02493人看過 -
內(nèi)部審計一、我國企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析從審計組織體系上看，我國目前業(yè)已形成由政府審計(國家審計)、內(nèi)部審計及民間審計(社會審計)構(gòu)成的審計監(jiān)督評價體系。三種審計鼎足而立、并駕齊驅(qū)，各有側(cè)重、時有協(xié)同。在過往的各個歷史時期，它們基本上適應(yīng)了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，不同程度地發(fā)揮了其制約與促進(jìn)的作用。但隨著我國改革的不斷深入、經(jīng)濟(jì)社會的日益進(jìn)步及企業(yè)組織的發(fā)展變化，現(xiàn)有的各種審計及其構(gòu)成的審計組織體系日益暴露出不少缺陷和弊端。就企業(yè)的內(nèi)部審計而言，目前的基本現(xiàn)狀及存在的突出問題主要在于：(一)內(nèi)部審計工作得不到應(yīng)有的重視，沒有納入企業(yè)重要活動內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在企業(yè)中受冷落，是我國內(nèi)部審計工作普遍存在的問題。其根本原因在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的重要性認(rèn)識不足。很多企業(yè)是應(yīng)主管部門要求，為了應(yīng)付上級而設(shè)立審計機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)則為了上等級、裝門面，致使許多企業(yè)內(nèi)部審計形同虛設(shè)，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。(二)內(nèi)部2023-04-30167人看過 -
內(nèi)部控制審計首先，推行內(nèi)部控制審計是行政事業(yè)單位改善內(nèi)部控制環(huán)境的前提和基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境是構(gòu)成一個組織內(nèi)部控制的氛圍，反映組織內(nèi)部人員特別是管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度，是所有控制方式與方法賴以存在與運行的環(huán)境?？刂骗h(huán)境和單位管理層的管理理念及單位的組織文化息息相關(guān)。行政事業(yè)單位要建設(shè)高效、廉政、節(jié)約的形象，就必須營造理性、嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實的控制環(huán)境。內(nèi)部控制審計站在超然獨立的立場，通過監(jiān)督和評價內(nèi)部控制制度的健全、有效，促使管理層及相關(guān)部門對內(nèi)部控制的重要性和必要性有新的正確認(rèn)識并給予充分的重視，促進(jìn)管理理念和組織文化的更新和升華，有效改善控制環(huán)境。一個單位有了良好的控制環(huán)境，管理層就能重視內(nèi)部控制的建設(shè)，根據(jù)單位的實際情況不斷完善內(nèi)控制度，單位內(nèi)部全體人員就能自覺遵守各項制度，保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)。尤其是在審計的基礎(chǔ)上不斷完善行政管理制度和經(jīng)費開支審批制度，不斷提高內(nèi)部控制制度的針對性和科學(xué)性并嚴(yán)格落實到位，從而2023-06-12114人看過
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內(nèi)部審計內(nèi)部審計外部化是一個系統(tǒng)的工程，首先要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求對內(nèi)部審計外部化進(jìn)行決策分析，然后根據(jù)需要選擇適當(dāng)?shù)男问轿覈F(xiàn)代企業(yè)制度的建立和企業(yè)風(fēng)險意識的增強(qiáng)，使得內(nèi)部審計在企業(yè)中的作用越來越重要，一方面企業(yè)對內(nèi)部審計內(nèi)向性增值服務(wù)的要求越來越高；另一方面對絕大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)審部門而言，無論在硬件設(shè)施還是在人才、技術(shù)、管理等軟件條件方面都無法滿足現(xiàn)代企業(yè)對內(nèi)審的要求，這種矛盾的日益激化直接威脅到了企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展。內(nèi)部審計外部化是指組織將其內(nèi)部審計職能部分或全部通過契約委托給組織外部的機(jī)構(gòu)執(zhí)行。上世紀(jì)90年代，內(nèi)部審計外部化的做法在西方國家就已屢見不鮮，這為解決我國企業(yè)內(nèi)部審計存在的瓶頸問題，提高我國內(nèi)部審計部門的綜合業(yè)務(wù)能力提供了一個新思路。企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀堪憂筆者曾向上海市國有企業(yè)發(fā)出100份調(diào)查問卷，對其2006年的內(nèi)部審計情況進(jìn)行調(diào)查，共收回有效問卷49份。通過分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計存2023-04-24143人看過 -
目前，內(nèi)部會計控制已不僅僅滿足于傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益，保證法規(guī)制度的執(zhí)行和企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。在實際工作中，由于企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜的管理層次以及業(yè)務(wù)部門之間信息不能充分共享，從客觀上降低了企業(yè)的內(nèi)控效率。預(yù)算管理可以通過一整套的控制體系有效克服信息不對稱造成的缺陷，保證企業(yè)目標(biāo)順利實現(xiàn)。在實際工作中，企業(yè)深入推行預(yù)算管理，切實有效地發(fā)揮預(yù)算作用，尤其是加強(qiáng)資金預(yù)算、成本預(yù)算控制，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，有著積極的現(xiàn)實意義。目前在我國企業(yè)中，成立專門的預(yù)算負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)、嚴(yán)格開展預(yù)算管理尚未得到足夠的重視，如何通過做好預(yù)算管理加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計控制越發(fā)顯得必要，要做好這項工作，可以采取以下措施。一、制定內(nèi)部預(yù)算管理辦法，建立預(yù)算管理委員會企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定適合企業(yè)實際的預(yù)算管理辦法，明確預(yù)算編制內(nèi)容、范圍、依據(jù)、程序、方法、執(zhí)行與控制、分析與考核等項目。為杜絕內(nèi)部人控制，保證企業(yè)的整個2023-04-27104人看過
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內(nèi)部控制審計企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立人力資源內(nèi)部控制審計制度，明確審計機(jī)關(guān)或者審計人員的職責(zé)和權(quán)限，定期或者不定期進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計部門或人員應(yīng)當(dāng)檢查人力資源引進(jìn)和開發(fā)、人力資源使用和退出的內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。審計依據(jù)除國家有關(guān)人力資源管理的法律法規(guī)、企業(yè)制定的人力資源管理制度、企業(yè)內(nèi)部控制手冊的人力資源部分外，還應(yīng)當(dāng)包括國家、行業(yè)協(xié)會和被審計單位的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。人力資源內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是確保人力資源內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性，促進(jìn)企業(yè)防范和控制人力資源風(fēng)險，包括：驗證人力資源管理內(nèi)部控制是否建立，健全并有效實施；驗證人力資源業(yè)務(wù)是否合法合規(guī)。一般來說，我們應(yīng)該著重從以下幾個方面進(jìn)行風(fēng)險控制。（1）就業(yè)控制風(fēng)險。沒有有效的錄用程序，對擬錄用員工的評價可能不客觀，被錄用員工也不具備勝任工作的能力。（2）通過培訓(xùn)進(jìn)行風(fēng)險控制。缺乏高質(zhì)量、持續(xù)的培訓(xùn)，可能導(dǎo)致員工知識技能更新緩慢，不能滿足發(fā)2023-05-02171人看過 -
有限責(zé)任公司關(guān)注組織規(guī)劃管理、授權(quán)批準(zhǔn)控制、全面預(yù)算控制、實物保護(hù)控制和職工素質(zhì)控制是企業(yè)確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照既定方針執(zhí)行、提高經(jīng)營效率、保護(hù)資產(chǎn)和增強(qiáng)會計數(shù)據(jù)可靠性的重要條件。需要關(guān)注以下幾個方面的控制：1.組織規(guī)劃管理。合理的組織分工是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照企業(yè)既定方針執(zhí)行、提高經(jīng)營效率、保護(hù)資產(chǎn)和增強(qiáng)會計數(shù)據(jù)可靠性的重要條件。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制。是指企業(yè)各級人員必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，不得處理有關(guān)業(yè)務(wù)。3、全面預(yù)算控制。4、實物保護(hù)控制。5、職工素質(zhì)控制。民營企內(nèi)部控制需關(guān)注哪些方面？民營企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)等方面具有不可替代的作用。然而，由于其經(jīng)營特點和管理模式，民營企業(yè)容易出現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的法律風(fēng)險。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確公司組織架構(gòu)、職責(zé)分工和管理制度。此外，公司還2023-11-23226人看過
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一、同一控制下企業(yè)合并的會計核算同一控制下企業(yè)合并核算時采用權(quán)益結(jié)合法。合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式取得的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資的初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)及所承擔(dān)債務(wù)的賬面價值之間的差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積;資本公積的余額不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，應(yīng)按發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方進(jìn)行合并所發(fā)生的各項相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費、傭金等應(yīng)當(dāng)計入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計量金額;企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用，應(yīng)當(dāng)?shù)譁p權(quán)益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益2023-06-01402人看過 -
經(jīng)濟(jì)犯罪自改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了舉世矚目的成就，但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中依然存在一些深層次問題，如建設(shè)資金挪用、亂用現(xiàn)象突出，局部地區(qū)腐敗問題有擴(kuò)大的趨勢，等等。針對上述熱點問題，鎖定審計問題為研究對象，通過對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和論述，發(fā)揮事前審計在管理風(fēng)險控制的重要作用，可以為通過事前審計保障我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn)、有序、安全提供技術(shù)支撐。審計，具體是指國家行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等接受專業(yè)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行的審查和監(jiān)督。從被審計對象事件發(fā)生的時間先后順序上，可分為事前審計和事后審計。事前審計，具體是指審計人員對被審計對象事件發(fā)生之前進(jìn)行的審計。被審計對象事件主要是指具體事件下的財務(wù)收支情況、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況等。通過事前審計可以起到預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)濟(jì)決策失誤的發(fā)生，從而實現(xiàn)決策的科學(xué)化。事后審計是與事前審計相對應(yīng)的。具體是指審計人員對被審計對象事件發(fā)生之后進(jìn)行的審計。事后審計可以起到查找問題，解決問題的作用，同時對挖2023-06-12456人看過
內(nèi)部控制審計是通過對被審計單位的內(nèi)控制度的審查、分析測試、評價，確定其可信程度，從而對內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計方法。 加強(qiáng)內(nèi)部控制審計，其意義在于可以完善企業(yè)治理，加強(qiáng)管理；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的需求；加強(qiáng)內(nèi)部控制審計是順應(yīng)國... 更多>
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企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計風(fēng)險評估寧夏在線咨詢 2023-08-26業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制設(shè)計風(fēng)險評估包括下列過程： 1、識別并描述風(fēng)險。 2、分析風(fēng)險。業(yè)務(wù)外包風(fēng)險分析的內(nèi)容很多，應(yīng)包含成因和結(jié)果兩個方面，并編制業(yè)務(wù)外包風(fēng)險分析表。 3、評價風(fēng)險。業(yè)務(wù)外包風(fēng)險評價應(yīng)從發(fā)生可能性和影響程度兩個維度進(jìn)行，根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險排序和等級劃分，并編制業(yè)務(wù)外包風(fēng)險評價表。 4、選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。 5、編制風(fēng)險數(shù)據(jù)庫或繪制風(fēng)險圖譜。 -
企業(yè)為什么要開展內(nèi)部控制審計甘肅在線咨詢 2022-10-301.內(nèi)部審計的主要作用是評價內(nèi)部控制的有效性內(nèi)部審計人員應(yīng)對企業(yè)管理風(fēng)格、企業(yè)文化、會計核算、控制程序等各方面非常熟悉，清楚各項業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵控制點；加之其相對獨立并在企業(yè)內(nèi)部有較高的地位，使其評價內(nèi)部控制的有效性成為可能。2.內(nèi)部審計的日常工作是監(jiān)督內(nèi)部控制的運行為了確保企業(yè)相應(yīng)管理制度措施與程序得到全面準(zhǔn)確地執(zhí)行，必須要有監(jiān)督。內(nèi)部審計在企業(yè)中并不直接參與相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，處于相對獨立的地位，但 -
如何進(jìn)行倉儲企業(yè)的庫存控制？寧夏在線咨詢 2022-10-31倉儲企業(yè)庫存控制從運作方式來看，倉儲企業(yè)庫存的控制管理方法主要有兩種：推動式的和拉動式的。一、推動式方法-MRP(MterilReqiremetPl)，在這種體系之下，生產(chǎn)計劃是根據(jù)對需求的預(yù)測和物料的可得性來安排的。一旦計劃形成后，每個工序就會推動部件到下一個生產(chǎn)程序。但推動式體系也存在一定的不足，它要必須預(yù)計到客戶的需求和估測交貨的時間。錯誤的猜測(預(yù)測和估計)會導(dǎo)致大批量的存貨，同時交貨時間
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企業(yè)內(nèi)部控制審計有哪些方法和途徑青海在線咨詢 2022-10-29（一）詢問適當(dāng)人員；（二）觀察經(jīng)營活動；（三）檢查相關(guān)文件；（四）穿行測試；（五）重新執(zhí)行；（六）其他方法。 -
如何建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計制度香港在線咨詢 2022-10-28折舊問題，既是一個財務(wù)問題，也是一個政策問題，你們可以向財會專業(yè)人士或者政府有關(guān)部門咨詢，看怎么整改。
