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工資薪金所得包括哪些?工資薪金所得稅是怎樣的?

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-03 16:32:59 170 人看過

一、工資薪金所得包括哪些

企業(yè)所得稅：“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

個人所得稅：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

二、工資、薪金所得稅率規(guī)定

1、個人取得的工資、薪金如何納稅?

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得。

每月取得工資收入后，先減去個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準繳納的住房公積金，再減去2000元費用(對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用2800元)，為應(yīng)納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。所謂超額累進稅率，是將應(yīng)納稅所得額劃分為若干等級，每一等級規(guī)定一個相應(yīng)的稅率，隨著級數(shù)的增加，稅率也隨之提高。

個人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)合并計稅。

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工資薪金所得個稅計算是否含稅

首先，納稅人責(zé)人在計算扣除稅金時，要注意區(qū)分是否包括稅金，先確定應(yīng)納稅所得額，然后比較適用稅率和速度扣除數(shù)，正確計算應(yīng)扣除的稅金。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，工資、工資資收入、稅率適用方面，應(yīng)用超額累進稅率，稅率為3％－45％，在確定應(yīng)納稅收入時，每月收入減去費用3500元后的馀額，作為應(yīng)納稅收入。工資薪金所得個稅計算方法（一）2019年2月份將第一次按照新稅法申報個人所得稅，對應(yīng)的是2019年1月份實際發(fā)放的工資薪金。以職工的收入減除基本減除費用5000元、專項扣除（三險一金，下同）、專項附加扣除以及其他允許扣除的項目后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照《工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表》計算預(yù)繳個人所得稅。比如1月份應(yīng)付張三工資15000元，當(dāng)月專項扣除為2000元，專項附加扣除合計為3000元，則應(yīng)納稅所得額＝15000－5000－2000－3000＝5000元，對應(yīng)稅率為3％，應(yīng)納稅額＝5000＊3

2023-08-05

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合理的工資、薪金所得包含什么

國稅函[2009]3號文件第一條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條所稱的“合理工資、薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資、薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資、薪金。稅務(wù)機關(guān)在對工資、薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度;(二)企業(yè)所制訂的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資、薪金是相對固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進行的;(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)。(五)有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。從上述規(guī)定可以看出，對工資、薪金合理性的判斷，主要包括兩個方面：一是員工實際提供了服務(wù);二是報酬總額在數(shù)量上是合理的。實際操作中主要考慮雇員的職責(zé)、過去的報酬情況，以及雇員的業(yè)務(wù)量和復(fù)雜程度等相關(guān)因素，同時要考慮當(dāng)?shù)赝袠I(yè)職工平均工資

2023-05-04

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個人所得工資薪金區(qū)別

一、個人所得工資薪金區(qū)別中華人民共和國個人所得稅法第一條第二款明確規(guī)定：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。第二條規(guī)定：下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。屬于第二條規(guī)定的收入，非居民個人就來源于中國的收入就有納稅義務(wù)，應(yīng)該按照規(guī)定繳納個人所得稅。當(dāng)然，個人所得稅工資薪金所得及前4項所得的納稅規(guī)定是一樣的，與其他所得，在納稅規(guī)定上肯定是有區(qū)別的。二、什么是個人所得稅？個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的

2023-06-07

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哪些收入算作工資和薪金所得？

企業(yè)所得稅：“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。個人所得稅：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。離職補償金屬于工資薪金嗎離職補償金不屬于工資薪金。根據(jù)國家規(guī)定，辭退員工的補償金屬于經(jīng)濟補助，而不屬于工資，工資是屬于平常在用人單位進行上班時勞動合同中所規(guī)定的相關(guān)收入。工資薪金包括如下內(nèi)容：1、基礎(chǔ)工資?；A(chǔ)工資即保障職工基本生活需要的工資。設(shè)置這一工資單元的目的是為了保證維持勞動力的簡單再生產(chǎn)；2、崗位工資或技能工資。崗位工資或技能工資是根據(jù)崗位的技術(shù)、業(yè)務(wù)要求、勞動繁重程度、勞動條件好差、所負責(zé)任大小等因素來確定的；3、效益工資。效益

2023-07-04

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工資、薪金所得檢查的方法

1審查稅金結(jié)算賬戶，看已扣已繳金額個人所得稅主要通過應(yīng)交稅金——代扣代繳個人所得稅科目核算(也有企業(yè)通過其他應(yīng)付款——代扣代繳個人所得稅科目核算)。應(yīng)交稅金——代扣代繳個人所得稅科目借方累計發(fā)生額為實際繳納的個人所得稅，貸方累計發(fā)生額為本期實際扣繳的稅額，貸方余額為已扣但尚未繳納的金額。通過對該科目的審查，掌握上述三個數(shù)據(jù)，結(jié)合扣繳稅款計算的審查，就可計算出應(yīng)補退稅款。2審查相關(guān)賬戶，看是否按規(guī)定計算稅款(1).審查應(yīng)付工資賬戶。個人的工資、薪金所得均在代扣代繳義務(wù)人單位應(yīng)付工資賬戶核算。企事業(yè)單位應(yīng)付給職工的工資總額，包括各種工資、獎金、津貼等。審查應(yīng)付工資賬戶時，根據(jù)每月會計記賬憑證號碼，核對各種補貼、獎金等，審查發(fā)給每人每月應(yīng)付工資的總額。(2).審查盈余公積、利潤分配賬戶，看企業(yè)是否從該賬戶中提取獎金，直接支付給對生產(chǎn)、經(jīng)營有突出貢獻的員工，而不通過應(yīng)付工資賬戶核算。(3).審查管

2023-06-07

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個人所得稅工資薪金有哪些特殊計算

一、內(nèi)部退養(yǎng)補償?shù)膫€人所得稅的計算實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費用扣除標(biāo)準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金所得的一次性收入，減去費用扣除標(biāo)準，按適用稅率計征個人所得稅。個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金所得”，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅?！纠}】2009年，丙還有15個月至法定退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入15000元。丙個人月工資為1000元。(1)確定適用稅率1

2023-05-05

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工資
工資薪金所得個人所得稅扣除標(biāo)準有何規(guī)定？

1、據(jù)蘇地稅函[2001]80號文：2002年度起，我市個人取得的工資、薪金所得在計征個人所得稅時減除費用由原每人每月800元提高到1,000元，并按實扣除按國家或地方政府規(guī)定比例提取并向指定機構(gòu)交納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金(簡稱四金)。鑒于學(xué)校教師與醫(yī)院醫(yī)生、護士實行的工資制度不同于公務(wù)員工資制度，根據(jù)省地方稅務(wù)局對《關(guān)于教師工資、薪金所得計征個人所得稅時如何確定免稅項目的請示》的批復(fù)(蘇地稅函[1997]121號)規(guī)定，從2002年起，教師、醫(yī)生、護士在計征個人所得稅時扣除金額的計算不再比照實行公務(wù)員工資制人員的扣除標(biāo)準，改按上述規(guī)定執(zhí)行。2、按照江蘇省地稅局通知精神，2002年度起，全省工資、薪金所得減除費用統(tǒng)一為每人每月1,000元，個人按規(guī)定比例向指定機構(gòu)實際交納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金據(jù)實扣除，四金不再實行每人每月300元

2023-06-07

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兩處以上工資薪金所得征稅方法

勞動者在兩處以上單位取得工資、薪金所得的，應(yīng)于取得所得的次月十五日內(nèi)，選擇并固定在其中一處任職受雇單位所在地的主管地稅機關(guān)辦理自行納稅申報。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅等個人所得。個人工資薪金所得稅稅率是多少個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標(biāo)準的公民應(yīng)盡的義務(wù)。2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議6月30日表決通過了個稅法修正案，將個稅起征點由現(xiàn)行的2000元提高到3500元，適用超額累進稅率為3％至45％，自2011年9月1日起實施。1、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之五至百分之四十五。2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅

2023-07-28

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個人年金也按照工資薪金所得征收個人所得稅嗎

企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費的個人所得稅處理企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4％標(biāo)準內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。超過規(guī)定的標(biāo)準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法征稅。企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算（包括工資及年終獎金）。月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300％以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。職業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一

2023-02-24

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個人多處取得工資薪金所得如何繳納個人所得稅

個人從多處取得工資薪金所得如何繳納個人所得稅現(xiàn)在不少能干的人除了本職工作，還有第二職業(yè)、第三職業(yè)。新修訂的個人所得稅法規(guī)定，個人從兩處(含兩處)以上取得工資、薪金收入的，除各單位要代扣代繳外，個人應(yīng)主動將其多處取得的“工資、薪金收入”合并起來，按稅法規(guī)定扣除一次費用后，選擇并固定在其中一個地方的稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅。對各單位已扣的稅款，可以憑完稅憑證在應(yīng)納稅款中抵扣。

2022-11-20

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工資薪金中哪些不需要繳納個人所得稅

工資、薪金所得不需要繳納個人所得稅的項目有：社會保險費用、住房公積金、差旅費津貼和誤餐補助等。由于工資、薪金所得指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等從用人單位處獲得的收入，通常都需要計入個人所得稅的征收，社會保險和住房公積金、因公報銷等費用一般不屬于工資、薪金所得，但通常包括在工資里。根據(jù)個人所得稅法減免政策第12條和第16條：(12)企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機構(gòu)實際繳納的住房公積金、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅;(16)按照國稅發(fā)(1994)089號文件規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、律貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：①獨生子女補貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。因此工資薪金中社會

2023-05-04

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個人所得稅扣除標(biāo)準有幾個檔次，個人所得稅包含工資、薪金所得嗎

個人所得稅扣除標(biāo)準有七個檔次。個人所得稅根據(jù)收入的高低在3%-45%的區(qū)間內(nèi)劃分為7級超額累進稅率。個人所得稅包括工資，薪金所得，只要個人所得是與工作相關(guān)都應(yīng)該納入工資，薪金所得的范疇，應(yīng)當(dāng)是薪金所得項目的克稅對象。一、個人所得稅扣除標(biāo)準有幾個檔次個人所得稅扣除標(biāo)準有七個檔次。個人所得稅適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。二、個人所得稅包含工資、薪金所得嗎個人所得稅包括工資，薪金所得。工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任

2022-06-26

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中國境內(nèi)無住所的個人工資薪金所得征稅

依照《個人所得稅法》及其實施條例和我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(以下簡稱稅收協(xié)定)的有關(guān)規(guī)定，對在中國境內(nèi)無住所的個人由于在中國境內(nèi)公司、企業(yè)、經(jīng)濟組織(以下簡稱中國境內(nèi)企業(yè))或外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所以及稅收協(xié)定所說常設(shè)機構(gòu)(以下簡稱中國境內(nèi)機構(gòu))擔(dān)任職務(wù)，或者由于受雇或履行合同而在中國境內(nèi)從事工作，取得的工資薪金所得應(yīng)分別不同情況確定：一、關(guān)于工資、薪金所得來源地的確定根據(jù)規(guī)定，屬于來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得應(yīng)為個人實際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，即：個人實際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內(nèi)還是境外企業(yè)或個人雇主支付的，均屬來源于中國境內(nèi)的所得;個人實際在中國境外工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內(nèi)還是境外企業(yè)或個人雇主支付的，均屬于來源于中國境外的所得。二、關(guān)于在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或在稅收協(xié)定

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實習(xí)生的工資薪金所得怎么區(qū)分

企業(yè)支付給實習(xí)生的報酬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)與實習(xí)生簽訂的具體合同條款和實際實習(xí)方式判斷適用的所得項目。企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定同實習(xí)生簽訂合同。只要受雇者與用人單位存在事實勞動關(guān)系，且合同期間受雇者在用人單位全日制工作，企業(yè)支付給實習(xí)生的收入按“工資、薪金所得”項目申報并代扣代繳個人所得稅。否則，單位為實習(xí)生支付的收入按“勞務(wù)報酬所得”項目申報并代扣代繳個人所得稅。一、實習(xí)協(xié)議在進行簽訂的時候需要注意哪些方面一份完善的實習(xí)協(xié)議最好包含以下內(nèi)容：(一)基本信息基本信息包括協(xié)議雙方的必要資料，如實習(xí)生姓名、證件號碼、單位名稱。為了避免爭議發(fā)生時，無法聯(lián)系到當(dāng)事人。實習(xí)協(xié)議上最好還要有實習(xí)生的聯(lián)系地址，單位的法定代表人和聯(lián)系地址。同時，實習(xí)生要注意與自己簽署實習(xí)協(xié)議的單位是否是合法設(shè)立的單位。(二)報酬在具體的權(quán)利義務(wù)條款中，實習(xí)要落實的要點之一是實習(xí)有沒有報酬。有些實習(xí)是沒有報酬的，單位完全是提供實習(xí)生一個

2023-06-21

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