有關(guān)住房租賃市場的稅收優(yōu)惠政策
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 14:04:01
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根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》（財稅〔2000〕125號）的規(guī)定，自2001年1月1日起對住房租賃市場實行如下稅收優(yōu)惠政策：
一、對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅、營業(yè)稅。
二、對個人按市場價格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的營業(yè)稅暫減按3％的稅率征收，房產(chǎn)稅暫減按4％的稅率征收。
三、對個人出租房屋取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。
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契稅：各區(qū)縣都有自己的評估指導(dǎo)價，評估指導(dǎo)價以下首次購房，90以下是1％。90－144是1．5％。144以上是3％非首次購房，90以下是1．5％。90－144是1．5％。144以上是3％評估指導(dǎo)價以上一律3％，無論多大面積。購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策1、文件依據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知（財稅〔2016〕23號）2、新政策規(guī)定對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2％的稅率征收契稅。3、政策解讀家庭第二套改善性住房，是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。將減征契稅范圍擴(kuò)大至第二套住房，是本次契稅優(yōu)惠新政的又一個亮點(diǎn)。自財政部1992年7月8日開始出臺個人購房減免契稅優(yōu)惠政策以來，這次是首次出臺對個人購買第二套住房減免契稅的優(yōu)惠政策。在此252023-07-08129人看過 -
問：某人現(xiàn)有兩套住房，決定將其中一套住房對外出租，請問是否有這方面的稅收優(yōu)惠政策？答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）文件規(guī)定：1.對個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅；2.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；3.對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；4.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。但需要提醒注意的是，此項優(yōu)惠政策是以出租住房為前提條件，如果涉及門臉房出租，則不得享受此政策優(yōu)惠。2023-06-07375人看過 -
購房合同為了方便大家全面了解我國現(xiàn)行的個人住房交易稅收優(yōu)惠政策，筆者專門整理如下，供參考。個人所得稅(賣方)自2010年10月1日起，對個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅原則上實行核定征稅，核定征稅的比例暫按1%確定。對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個人所得稅。對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個人所得稅。政策依據(jù)：(1)《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2010]94號)(2)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕108號)(3)《財政部國家稅務(wù)總局建設(shè)部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅字〔1999〕278號)營業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(賣方)自2016年2月22日起，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買2年以上(含2年)的住2023-06-10446人看過
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直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；除這些城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。納稅人沒有自有住房的租金每月扣除納稅人沒有自有住房的租金每月扣除800元至1500元。市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；國務(wù)院確定的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元?！秱€人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十七條納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)2023-07-04344人看過 -
財稅[2010]88號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海省(自治區(qū))國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展的通知》(國辦發(fā)[2010]4號)、《國務(wù)院關(guān)于堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》(國發(fā)[2010]10號)和住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等七部門《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見》(建保[2010]87號)精神，現(xiàn)對公共租賃住房(以下簡稱公租房)建設(shè)和運(yùn)營有關(guān)稅收政策通知如下：一、對公租房建設(shè)用地及公租房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設(shè)公租房，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，可按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建造、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。二、對公租房經(jīng)營管理單位建造公租房涉及的印花稅予以免征。在其他住房項目中配套建設(shè)公租房，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，可按公租房建筑面積占總建2023-06-1056人看過 -
政府給租賃一些特殊優(yōu)惠政策主要目的有如下幾個：一是利用租賃掌握物權(quán)的特征和其經(jīng)濟(jì)杠桿的作用，用宏觀的手段，協(xié)助政府淡出市場，形成大市場，小政府的過渡。二是租賃屬于新興產(chǎn)業(yè)，租賃發(fā)展初期需要政府的呵護(hù)，因此在政策上有一定的傾斜。另一個原因就是租賃公司為了自身的經(jīng)營安全，一般都選擇政府鼓勵和支持的項目開展業(yè)務(wù)，但是租賃公司的資金來源受到一定的限制。為了引導(dǎo)社會閑散資金投向政府鼓勵的項目，政府給租賃企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠，借此改變以政府投資為主的局面。投資人因投資租賃項目，可以減少向國家支付大額稅款，相應(yīng)也愿意承擔(dān)租賃的一些風(fēng)險。隨著我國投融資體制的改革，這種作用會越來越明顯。2023-06-04216人看過 -
一、增值稅概述(一)增值稅的納稅人增值稅是對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物金額計稅，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。小規(guī)模納稅人是指：1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及從事以貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)和零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的;2、從事應(yīng)稅貨物批發(fā)或零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的納稅人;3、年應(yīng)稅銷售額超過上述標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。(二)增值稅應(yīng)納稅額計算對于一般納稅人來講，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。其應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額其2023-05-05382人看過
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住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的征收率減按1．5％計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5％的征收率減按1．5％計算繳納增值稅。中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有1、屬于增值稅小規(guī)模納稅人的，如果月銷售額小于或等于10萬元，免除征收增值稅；2、屬于小型微利企業(yè)的，其年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減少25％計入納稅總額，稅率是20％；3、屬于增值稅小規(guī)模納稅人的，還可以在50％以下的幅度內(nèi)減少征收房產(chǎn)稅、印花稅等。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退2023-07-0272人看過 -
法律綜合知識1.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)不屬于免稅范圍;2.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但如學(xué)校的工廠、商店、招待所等應(yīng)照章納稅;3.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但經(jīng)營用的房產(chǎn)不免;4.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但個人擁有的營業(yè)用房或出租的房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅;5.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房地產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;6.從2001年1月1日起，房產(chǎn)稅。7.經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)：8.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免稅;9.損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅;10.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中做相應(yīng)說明;11.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚2023-06-02107人看過 -
廣西廉租房將免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅，而經(jīng)濟(jì)適用房則減半征收契稅。廣西的廉租住房，公共租賃住房主要是要解決中等偏下收入家庭、新就業(yè)人員中的住房困難，為滿足這些困難群體的住房，日前，廣西出臺稅收優(yōu)惠政策，支持發(fā)展保障性住房，對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房;房管部門向居民出租的公有住房;落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅、營業(yè)稅;對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅。值得一提的是，已出臺稅收優(yōu)惠政策，還對個人購買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。對個人按按相關(guān)規(guī)定取得的廉租住房貨幣補(bǔ)貼的，可以免征個人所得稅;個人出租住房取得的所得，將減按10%的稅率征收個人所得稅。個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。此外，個人2023-06-10295人看過 -
公租房公共租賃住房(簡稱“公租房”)是我國住房保障體系的一個重要組成部分，它是由國家提供政策支持，各種社會主體通過新建或其他方式籌集房源，專門面向中低收入群體出租的保障性住房。那么公租房在政策上有何優(yōu)惠?當(dāng)然，企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;個人捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。公租房補(bǔ)貼政策目前，已開工建設(shè)的公租房交房標(biāo)準(zhǔn)為：1、水、電、氣表安裝到戶;2、統(tǒng)一安裝入戶防盜門;3、客廳及臥室地面采用玻化磚，墻面、天棚刷乳膠漆。廚房、衛(wèi)生間地面、墻面均采用防滑地磚、墻磚，天棚采用塑鋼扣板;4、衛(wèi)生間安裝吸頂燈、換氣扇、蹲便器、成品立柱盆，廚房安裝吸頂燈、抽油煙機(jī)、成品櫥柜、2023-05-31416人看過
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法律綜合知識公共租賃住房建設(shè)按照國家的政策規(guī)定是可以享受有關(guān)的稅收優(yōu)惠的。那么，公共租賃住房建設(shè)最新稅收優(yōu)惠有哪些？公共租賃住房建設(shè)最新稅收優(yōu)惠有哪些具體的規(guī)定？對公共租賃住房建設(shè)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠規(guī)定1、公租房經(jīng)營管理單位建造公租房的涉稅優(yōu)惠（1）免征土地使用稅如果公租房經(jīng)營管理單位采取建造公租房方式，則對公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。如果在其他住房項目中配套建設(shè)公租房，可按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）免征印花稅對公租房經(jīng)營管理單位建造公租房涉及的印花稅予以免征。如果在其他住房項目中配套建設(shè)公租房，可按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征印花稅。2、公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的涉稅優(yōu)惠如果公租房經(jīng)營管理單位采取購買住房作為公租房方式，則對購買的住房，免征契稅、印花稅。3、公租房經(jīng)營管理單位經(jīng)營期間的涉稅優(yōu)惠（1）免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅對經(jīng)營公2024-01-18221人看過 -
集資房需要出具未享受過住房優(yōu)惠政策的證明,需要前往原工作單位提出申請,并前往國土城建和水務(wù)局房地產(chǎn)管理科辦理相關(guān)手續(xù)。申請時需要提供證明在工作中期間未享受過購買單位房改房、解困房、福利房,以及參加單位集資建房和住房補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策的相關(guān)材料。辦理手續(xù)完成后,就可以證明確實沒有享受過集資房和福利房。如果需要出具未享受過住房優(yōu)惠政策的證明,需要前往原工作單位提出申請。同時,還需要前往國土城建和水務(wù)局房地產(chǎn)管理科辦理相關(guān)手續(xù),以證明在工作中期間未享受過購買單位房改房、解困房、福利房,以及參加單位集資建房和住房補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策。這樣就可以證明確實沒有享受過集資房和福利房。 集 資 房 福 利 房 證 明根據(jù)我國《房地產(chǎn)管理法》和《商品房銷售管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，集資房和福利房是指由房地產(chǎn)開發(fā)商通過向購房人出售房屋的一部分產(chǎn)權(quán)，籌集資金用于房地產(chǎn)開發(fā)或者購買土地使用權(quán)等活動的房屋。這些房屋的銷售價格應(yīng)當(dāng)遵循2023-09-0166人看過
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收房是指業(yè)主根據(jù)與開發(fā)商簽訂的購房合同，在房屋交付日到開發(fā)商辦公室進(jìn)行現(xiàn)場交接的過程。 通常在房屋達(dá)到合同規(guī)定的交付使用條件后，開發(fā)商會通過電話、短信、郵件等方式通知業(yè)主收房。業(yè)主在收到通知后需要按照合同約定的期限和條件及時辦理房屋交接手續(xù)... 更多>
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保障性住房、廉租住房、公共租賃住房、公共租賃住房的稅收優(yōu)惠政策河南在線咨詢 2022-02-11保障性住房稅收優(yōu)惠政策簡介一、保障性住房的概念及范圍保障性住房是指政府在對中低收入家庭實行分類保障過程中所提供的限定供應(yīng)對象、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、銷售價格或租金標(biāo)準(zhǔn)，具有社會保障性質(zhì)的住房。包括：廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用房、公共租賃住房。二、廉租住房稅收優(yōu)惠政策（一）營業(yè)稅、房產(chǎn)稅方面。對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅；（二）城鎮(zhèn)土地使用稅方面。對廉 -
出租住房在稅收上有什么優(yōu)惠政策？江西在線咨詢 2022-10-28答：根據(jù)《廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財稅（2008）24號文的規(guī)定，對個人出租住房,不區(qū)分用途，按1.5%征收營業(yè)稅;取得的所得按10％的稅率征收個人所得稅；按租金收入的4％征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。 -
廉租房和公租房稅收納稅有哪些優(yōu)惠政策陜西在線咨詢 2022-07-26一、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》（財稅〔2000〕125號）第一條的規(guī)定：“對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅、營業(yè)稅。” 二、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位 -
保障性住房加快建設(shè)相關(guān)稅收相關(guān)稅收優(yōu)惠政策寧夏在線咨詢 2022-02-11保障性住房加快建設(shè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策保障性住房是指政府為中低收入住房困難家庭所提供的限定標(biāo)準(zhǔn)、限定價格或租金的住房，由廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和公共租賃住房等構(gòu)成。加快建設(shè)保障性安居工程，對于改善民生、促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定具有重要意義，為吸引更多的社會資金投入保障性住房建設(shè)，財政部、國家稅務(wù)總局也出臺了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策?，F(xiàn)對相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行簡介：一、對廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房相應(yīng)的稅收優(yōu)惠規(guī)定：《財政 -
公共租賃住房建設(shè)稅收的優(yōu)惠有哪些寧夏在線咨詢 2022-07-16公共租賃住房建設(shè)按照國家的政策規(guī)定是可以享受有關(guān)的稅收優(yōu)惠的。具體見下文： （一）對公共租賃住房建設(shè)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠規(guī)定 公租房經(jīng)營管理單位建造公租房的涉稅優(yōu)惠 （1）免征土地使用稅 如果公租房經(jīng)營管理單位采取建造公租房方式，則對公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。如果在其他住房項目中配套建設(shè)公租房，可按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 （2）免征印花稅 對公
