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土地出讓金國家規(guī)定是怎樣繳納的

來源：法律編輯整理時間： 2023-08-02 09:01:34 420 人看過

土地出讓金是政府土地管理部門出讓土地使用權(quán)時向受讓人收取的土地出讓價款，委托土地估價機構(gòu)的按評估價的40％收取，成交價不低于基準地價的按成交價的40％收取，成交價低于基準地價的按全部地價的40％收取，劃撥土地按基準地價的40％收取。

土地出讓金每次過戶都要繳納嗎

依據(jù)我國土地管理法的規(guī)定，土地出讓金并不是每次都要交，只是在取得土地使用權(quán)時交納，或者改變土地用途時調(diào)整土地出讓金。土地使用者應(yīng)當(dāng)在簽訂土地使用權(quán)出讓合同后六十日內(nèi)，支付全部土地使用權(quán)出讓金。逾期未全部支付的，出讓方有權(quán)解除合同，并可請求違約賠償。

《土地管理法》第五十五條

以出讓等有償使用方式取得國有土地使用權(quán)的建設(shè)單位，按照國務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準和辦法，繳納土地使用權(quán)出讓金等土地有償使用費和其他費用后，方可使用土地。自本法施行之日起，新增建設(shè)用地的土地有償使用費，百分之三十上繳中央財政，百分之七十留給有關(guān)地方人民政府。具體使用管理辦法由國務(wù)院財政部門會同有關(guān)部門制定，并報國務(wù)院批準。

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土地出讓金不是必須要交。這個需要依據(jù)建房的土地的性質(zhì)類型來確定。如果類型為出讓，那么需要繳納。如果類型為撥劃，那么無需繳納。國有土地使用證分劃撥和出讓兩種類型出讓：1、出讓指國家將國有土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)出讓給土地使用者，并由土地使用者向國家支付土地使用權(quán)出讓金的行為，是有償取得國有土地使用權(quán)；2、劃撥則是指縣級以上人民政府依法批準，在土地使用者繳納補償、安置等費用后將該幅土地交付其使用。土地出讓金的特點1、土地出讓金的定義土地使用權(quán)出讓金是：土地批租時一次性收取的費用，是土地有效年限的使用價格，也稱地價。2、土地出讓金包括什么費用？它包括土地開發(fā)投資費用和使用期內(nèi)的金額土地使用費。前者包括征地、動遷及為地塊直接配套的基礎(chǔ)設(shè)施費，是對開發(fā)投資的一次性補償；后者為土地資源使用的費用，即地租。土地出讓金可以分為兩種：一種是熟地價，即提供七通一平的地塊，出讓金包括土地使用費和開發(fā)費；另一種是毛

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土地出讓金繳納的相關(guān)知識

一、土地使用金的征繳對象以出讓、轉(zhuǎn)讓方式獲得國有土地使用權(quán)的企業(yè)。二、繳納土地使用金應(yīng)提供的資料繳納土地使用金企業(yè)：(1)國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓合同及附圖；(2)土地使用權(quán)出讓金收據(jù)復(fù)印件，或國有土地使用證復(fù)印件。(3)土地面積分攤報告；(4)勘測定界報告書；三、土地使用金的弊端弊端之一：各級地方政府在財政收入方面沒有自主權(quán)的財政壓力下，土地出讓金可使地方政府將后50～70年的土地收益一次性收取，必然造成地方政府運用各種手段擴大出售土地換取收入的短期行為。為了擴大土地批租量，獲得短期高額收益，往往突擊加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，越權(quán)減免稅收，以吸引外商或民間投資。這種行為，既有悖于代際公平性即代際之間利益關(guān)系公平性，又有損于土地資源使用的有效性。在代際公平問題上，絕對傾向于任何一個特定時代都是不可取的。也就是說，我們既要防止過高的積累率影響當(dāng)前消費，從而影響人們的勞動積極性，又要堅持可持續(xù)發(fā)展

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土地出讓金如何繳納土地使用稅

根據(jù)《財政部通知：國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)稅和城市土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財稅[2006]186號），“2。有償取得土地使用權(quán)的城市土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間，以出讓、轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，由政府支付，出讓人應(yīng)當(dāng)自合同約定的土地交付時次月起繳納城市土地使用稅；合同未約定土地交付時間的，受讓人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂后次月起繳納城市土地使用稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)稅和城市土地使用稅有關(guān)政策法規(guī)的通知》（國稅發(fā)[2003]89號）第二條第四款關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)城市土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定同時廢止?！蓖恋厥褂枚愂菍κ褂脟型恋氐膯挝缓蛡€人按照土地面積定額征收的稅。以土地面積為征稅對象，對土地使用者征稅屬于以有償占用為特征的行為稅類型。土地使用稅只在縣級以上城市征收，城市地區(qū)不征收。土地使用稅采取一系列不同的稅種，大、中、小市縣每平方米土地的年稅額不同。為了防止在不使用和限制占用更多土地

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一、土地出讓需繳納稅費有哪些（一）營業(yè)稅及附加（出讓方）：1、按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5％的營業(yè)稅。2、按繳納的營業(yè)稅繳納7％的城建稅和3％的教育費附加。（二）印花稅和契稅（雙方）：1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0．05％的印花稅。2、按成交價格（合同）繳納3％的契稅（有的地方是5％）。（三）土地增值稅（出讓方）：1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50％的部分，稅率為30％；增值額超過扣除項目金額的50％至100％的，稅率為40％；增值額超過扣除項目金額的100％至200％的，稅率為50％；增值額超過扣除項目金額200％的，稅率為60％。二、辦理土地出讓需要提供哪些材料用地單位審報材料齊備后，由具體承辦人報部門負責(zé)

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土地出讓金繳納注意事項

1、土地出讓金繳納給國土資源部門。法律規(guī)定提出過具體要求，主要是必須足額繳納，不得低于法定標(biāo)準。2、購房者攜帶購房合同、夫妻雙方身份證、戶口簿（或結(jié)婚證），購房發(fā)票、購房者房屋及附屬建筑物所在樓的公房證等的復(fù)印件各一份，及首次購房證明、加蓋公章的契稅申請表到契稅征收辦公室繳納契稅。3、一般只有三種性質(zhì)的房子需要補交土地出讓金，分別是房改房、經(jīng)濟適用房和70年產(chǎn)權(quán)到期的房子。其中產(chǎn)權(quán)到期的商品房現(xiàn)在還未有統(tǒng)一定論，這里暫不做討論。而另外兩種性質(zhì)的房子所占用的土地都是“劃撥”的，開始就沒有繳納土地出讓金。4、上市交易等需要補繳土地出讓金或相當(dāng)于土地出讓金價款的標(biāo)準，一種是當(dāng)事人可以去當(dāng)?shù)氐耐恋鼐植樵兪欠窭U納，土地出讓金繳納給國土資源部門，土地使用權(quán)出讓金是政府將土地使用權(quán)出讓給土地使用者，并向受讓人收取的政府放棄若干年土地使用權(quán)的全部貨幣或其他物品及權(quán)利折合成貨幣的補償。什么房屋需要繳納土地出

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1、個人住房土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)補交的土地出讓金標(biāo)準：1990年5月19日以前取得的，按簽訂出讓合同之日的標(biāo)定地價的30％收??；1990年5月19日（含當(dāng)日，下同）以后取得的，按簽訂出讓合同之日的標(biāo)定地價的60％收取。2、已購公有住房（含集資建房）、經(jīng)濟適用房按規(guī)定允許轉(zhuǎn)讓的，按簽訂出讓合同之日的標(biāo)定地價的10％收取。已購房改房、經(jīng)濟適用房以市場價購買的部分在進入市場時，不再補繳土地出讓金。3、由政府統(tǒng)一實施的拆遷安置房轉(zhuǎn)讓應(yīng)補交的土地出讓金標(biāo)準：被拆遷戶原土地使用權(quán)為1990年5月19日以前取得的，按申辦轉(zhuǎn)讓手續(xù)之日的標(biāo)定地價的30％收?。槐徊疬w戶原土地使用權(quán)為1990年5月19日以后取得的，按申辦轉(zhuǎn)讓手續(xù)之日的標(biāo)定地價的60％收取。被拆遷戶原土地如屬于以出讓方式取得的，或拆遷安置房按市場價購買的部分不再收取土地出讓金。贈與需要繳納土地出讓金嗎依據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定，贈與的房屋如果擁有完整產(chǎn)

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集資房轉(zhuǎn)讓是否繳納土地出讓金集資房重新上市銷售時需要繳納土地出讓金。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于促進房地產(chǎn)市場持續(xù)健康發(fā)展的通知》，集資建房的建設(shè)標(biāo)準、參建人和優(yōu)惠政策按照經(jīng)濟適用住房的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。房屋重新掛牌出售不需要5年，但需要向有關(guān)部門繳納土地出讓金。相關(guān)知識：是否可以申請房產(chǎn)證購買集資房？集資建房是企事業(yè)單位為解決內(nèi)部職工住房問題，以劃撥的土地使用權(quán)和部分資金及部分內(nèi)部職工集資建設(shè)的房地產(chǎn)，建成后將以較低價格轉(zhuǎn)讓給內(nèi)部職工。房子不能在市場上自由轉(zhuǎn)讓。而且，集資房的產(chǎn)權(quán)以整體產(chǎn)權(quán)的形式屬于企事業(yè)單位。職工購買的只是該房地產(chǎn)的使用權(quán)，且該房地產(chǎn)沒有完整的產(chǎn)權(quán)，因此集資房沒有獨立的房地產(chǎn)登記證。由于集資房的產(chǎn)權(quán)屬于企事業(yè)單位，集資房是企業(yè)財產(chǎn)不可分割的一部分。企事業(yè)單位有權(quán)處分集資房，可以將集資房作為抵押物向銀行貸款。企業(yè)到期未償還銀行貸款的，銀行可以通過法定程序出售抵押物償還貸款。集資購房實際上

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一、出讓金計算方法主要分兩種：1、地面價為每平方米土地的單價，即以出讓金總額除以土地總面積；2、樓面價為攤到每平方米建筑面積的地價，即以出讓金總額除以規(guī)劃允許建造的總建筑面積。投資者往往以樓面價來計算投資效益。因為地面價不能反映出土地成本的高低，只有把地價分攤到每平方建筑面積上去核算，才有可比性，也易于估算投資成本，進行估算投資效益。一般認為建高層可攤屬地價，實際上并非如此。因為土地出讓金是按建筑面積計收的。土地出讓金每平米50元左右，是指各級政府土地管理部門將土地使用權(quán)出讓給土地使用者，按規(guī)定向受讓人收取的土地出讓的全部價款（指土地出讓的交易總額），或土地使用期滿，土地使用者需要續(xù)期而向土地管理部門繳納的續(xù)期土地出讓價款，或原通過行政劃撥獲得土地使用權(quán)的土地使用者，將土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價入股和投資，按規(guī)定補交的土地出讓價款。比如按土地級別收取，重慶地區(qū)一級地為80元每平米

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第五條未經(jīng)市、縣人民政府土地管理部門批準并辦理土地使用權(quán)出讓手續(xù)，交付土地使用權(quán)出讓金的土地使用者，不得轉(zhuǎn)讓、出租、抵押土地使用權(quán)。第六條符合下列條件的，經(jīng)市、縣人民政府土地管理部門批準，其土地使用權(quán)可以轉(zhuǎn)讓、出租、抵押：（一）土地使用者為公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織和個人；（二）領(lǐng)有國有土地使用證；（三）具有合法的地上建筑物、其他附著物產(chǎn)權(quán)證明；（四）依照《條例》和本辦法規(guī)定簽訂土地使用權(quán)出讓合同，向當(dāng)?shù)厥?、縣人民政府交付土地使用權(quán)出讓金或者以轉(zhuǎn)讓、出租、抵押所獲收益抵交土地使用權(quán)出讓金。第二十六條土地使用權(quán)出讓金，區(qū)別土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等不同方式，按標(biāo)定地價的一定比例收取，最低不得低于標(biāo)定地價的40％。標(biāo)定地價由所在地市、縣人民政府土地管理部門根據(jù)基準地價，按土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押期限和地塊條件核定。第二十九條土地使用權(quán)出讓期滿后，土地使用者再轉(zhuǎn)讓、出租、抵押土地使用權(quán)時，須按

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不按時繳納土地出讓金的后果

土地出讓金逾期不繳的后果是：1.依合同承擔(dān)違約責(zé)任2.承擔(dān)締約過失責(zé)任，依法解除合同，收回土地。一、締約過失責(zé)任的一般法律特征有什么締約過失責(zé)任的法律特征如下：1、法定性。締約過失責(zé)任是基于法律的規(guī)定而產(chǎn)生的一種民事責(zé)任。只有當(dāng)事人的行為符合《民法典》第五百條規(guī)定的情形之一，并給對方造成經(jīng)濟損失的，才應(yīng)依法承擔(dān)締約過失責(zé)任。2、相對性。締約過失責(zé)任只能存在于締約階段，即合同訂立的磋商階段，而不能存在于其他階段。同時，締約過失責(zé)任也只能在締約當(dāng)事人之間產(chǎn)生。3、補償性。締約過失責(zé)任的補償性，是指締約過失責(zé)任旨在彌補或補償締約過失行為所造成的財產(chǎn)損害后果。二、開發(fā)商延遲交房要承擔(dān)哪些責(zé)任開發(fā)商逾期交房是違約行為。既然構(gòu)成違約，就應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。關(guān)于違約責(zé)任的承擔(dān)，一般商品房買賣合同中會有約定。有約定的，當(dāng)然從其約定，如果合同未對違約責(zé)任作出約定，則需要根據(jù)相關(guān)法律來確定違約責(zé)任。根據(jù)法律

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